Исправление ошибки прошлых лет в соответствии с письмом Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Ирина М. (ПРОТВИНО)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.90/10)

Добрый день! Как в 1С отразить исправление ошибки прошлых лет, выявленную после подписания баланса. Ошибка 2024 года, выявленная в 2025 году. Нужно подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2024 год в соответствии с письмом Минфина от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786. Как исправить НУ и БУ, чтобы баланс за 2024 год не поменялся?

Метки вопроса: —
Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Ошибка в НУ исправляется в периоде допущения, т.е. в 2024 году, в БУ в периоде обнаружения.

    Предоставляем уточненную декларацию по прибыли, предварительно доплатив налог и пени.

    На дату подачи уточненки положительного сальдо на ЕНС должно быть достаточно для покрытия недоимки и пеней.

    Налог к доплате отражается на ЕНС на дату подачи уточненной декларации (пп. 2 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

    Штрафа не будет, если (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ):
    — уточненка представлена до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибки ИФНС, либо назначении выездной проверки;
    — на дату представления уточненной декларации на ЕНС – положительное сальдо, достаточное для покрытия недоимки и пеней.

    При подаче уточненной декларации предоставлять Уведомление не надо.

    Алгоритм исправления в материалах:
    Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации в 1С
    Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности в 1С
    Уточненная декларация по налогу на прибыль
    Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС в 1С

    В БФО корректировки отразятся текущим периодом, изменений за прошлый период не будет.

  2. Спасибо! А можете ссылку на такую же инструкцию, только на реализацию прислать. А то, если я делаю корректировку реализации и ставлю галочку «Бухгалтерский учет пришлого года закрыт для корректировки», программа все корректировки делает текущим годом. Если не ставлю, то корректируется БУ прошлого периода. Скрин во вложении.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Экологический сбор не отражен в БФО прошлого периода, как отразить в текущем в 1С Добрый день! Организация применяет упрощенный способ ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Обнаружена существенная ошибка прошлого года, выявленная…
  2. Не сходится валюта прошлогоднего баланса с отчетностью текущего года в 1С добрый день. Сдаем Упрощенную бухгалтерскую отчетность за 2025г. При формировании отчета обнаружили, что за 2023 и 2024 почему то не…
  3. Как отразить в ОФР доначисленный налог на прибыль за прошлый налоговый период в 1С Добрый день. После утверждения бухотчета за 2023 г. была выявлена существенная ошибка, которая повлияла на размер прибыли. По налогу на…
  4. Корректировка баланса Добрый день! Нами была обнаружена и испралена ошибка в учете за 2024 год. Ранее можно было сдавая баланс за 2025…

Статьи по этой теме

  1. Как заполнить строки корректировок в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок Отчета об изменениях капитала в 1С? Организация применяет ПБУ 18. Формирует БФО за 2025 год. В отчетности отражены следующие корректировки: На 31.12.2023 Научные исследования (НИ) учтены на…
  2. Как исправить налог на имущество, если он исчислен по кадастровой стоимости, вместо среднегодовой в 1С? 01.10.2024 приобретен объект основного средства, по которому компания рассчитывала и уплачивала налог на имущество по кадастровой стоимости, декларацию не сдавала,…
  3. Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С? Минфин разъяснил , что уменьшать налоговую базу 2025 года на расходы прошлых периодов, в которых действовала более низкая ставка налога…
  4. Пересчет земельного налога, если ошибочно применена пониженная ставка в 1С Видео: Применение ставки 0,3% необходимо обосновать – налоговиков поддержал суд Письмо ФНС от 13.02.2025 N БС-4-21/1433@ , Определение Верховного Суда…