Возмещение расходов страхователям на пред. меры по сокращ. производственного травматизма и профзаболеваний на УСН 2025г

1. организация ООО на УСН Д-Р

   1. НДС 20%

2. Добрый день! 13.08.2025 после получения решения о возмещении и поступления денежных средств на расчетный счет, проведите:

   1. Документ Поступление на расчетный счет с видом операции Прочее поступление. Укажите счет 76.09 и контрагента.

   2. Согласно Письмо Минфина от 16.04.2025 N 03-11-06/2/38508 данное начисление в учете УСН является доходом и согласно п. 4.1 ст. 271 НК РФ отражается как субсидия — целевое финансирование.
   Поэтому дополнительно создайте документ Операция, где укажите проводки:
   дт76.09 — кт 86.02 — на сумму утвержденного возмещения
   дт86.02 — кт 91.01 — признание дохода от целевого финансирования.

   После перехода на прямые выплаты в ЕФС-1 Разделе 2 (4-ФСС) возмещение не отражается.

3. При покупке СИЗ в мае 2025 взяли сумму на расходы. А сейчас ФСС возместила часть потраченной суммы. Нужно ли уменьшать сумму расходов?

   1. Да, согласно ст. 251 НК РФ, т.к. это расходы за счет целевых средств, они в расходах УСН не учитываются.

      1. каким образом это сделать в 1С Бух, если сам документ Поступления на суииу 500 тр, возместили нам только 28тр? Как с минусовать часть расходов и НДС?

         1. Есть три варианта корректировки:

            1. В самом документе Поступление (акты, накладные, УПД) в табличной части разбить сумму на две строчки: одна будет принимаемая к расходам, другая нет.

            2. С помощью документа Операция с видом операции Сторно документа в поле Сторнируемый документ указать накладную, затем удалить все записи, кроме записей на закладках Прочие расчеты, Расходы при УСН, Книга учета доходов и расходов (раздел I). На этих закладках отсторнировать 28 т.р. с принимаемых расходов на не принимаемые.

            3. Провести корректировку документом Запись книги учета доходов и расходов УСН — Документ Запись книги доходов и расходов УСН в 1С указа 28 т.р со знаком минус.

            1

4. Провела через документ Запись книги учета доходов и расходов УСН. Не совсем поняла как поступить с НДС?

   1. Добрый день! Сформируйте для проверки КУДиР, посмотрите как данное начисление прошло в книге первоначально, если в записи была сумма НДС, то в корректировочной записи необходимо тоже добавить сумму сторно в колонке «в т.ч. НДС».

      1. Вопрос не в этом.
         По решению СФР нам возместили 28 248р.(без НДС). Сейчас на эту сумму нужно уменьшить расходы в КУДИР , провела документ Запись книги учета доходов и расходов УСН сумма без НДС 28 248р
         А сумму НДС ,которую приняли к вычету от поставщика спецодежды -нужно восстановить?

      2. Сформировала КУДИР , почему -то у меня нет стр. «в т.ч. НДС»м

         1. В отчете по кнопке Показать настройки необходимо проверить положение переключателя:
            
            

            1. проверила, все установлено также. На экране НДС не видно. Может только при печати становится видно НДС? Но каждый раз распечатывать не возможно (слишком много листов)

               1. Добрый день! В данном случае настройка Выводить отдельной строкой покажет сумму НДС в том числе, если она была при проведении документа. Скриншот с примером отражения прилагаю.

                  1. Сделала скриншоты КУДИР , НДС нет. Не понимаю в чем дело. Настройки проверила-те же

                     1. Чтобы НДС появился в отчете необходимо, чтобы он был отражен в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) при проведении документов.

5. Добрый день! Да, НДС восстанавливаем документом Восстановление НДС ( раздел Операции — Закрытие периода — Регламентные операции по НДС) :
   Д 19.03 — К 68.02 — Восстановлен НДС по СИЗ
   Д 91.02 — К 19.03 — НДС списан в прочие расходы

   1

Комментарии закрыты.