Сотрудник уволен 14.05.2025.
11.06.2025 организацией перечислены денежные средства по оплате услуг адвоката оказываемые этому сотруднику.
Мы, как организация оплатившая услуги адвоката, выступаем налоговым агентом. В полугодовом отчете 6-НДФЛ обязаны отразить сумму налога, не удержанную налоговым агентом.
1. Все ли сделали правильно в 6-НДФЛ?:
в разделе 1 отчета 6-НДФЛ налог не указала,
а в разделе 2:
o отразила данные в строках 120, 131 и 140
o в строке 160 поставила 0;
o в строке 170 — показала сумму налога, не удержанного на отчетную дату.
2. Должны ли мы так же отражать сумму натурального дохода в отчете РСВ (стр 030 и 040) и ЕФС-1 (стр.1 и 2)?
Здравствуйте.
Так как натуральный доход был начислен после увольнения сотрудника, значи удержать НДФЛ скорее всего до конца года не получится. В этом случае Вы все сделали верно. В отчете показываем только сам доход и исчисленный НДФЛ.
Удержанный НДФЛ не показываем ни в Разделе 1, ни в строке 160 Раздела 2.
Строка 170 заполняется во всех отчетах до годового. В конце года нужно списать в учете неудержанный НДФЛ и в годовом отчете 6-НДФЛ заполнить Раздел 4 Приложения 1 по сотруднику. Как это сделать описано в статье Неудержаный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»
Должны ли мы так же отражать сумму натурального дохода в отчете РСВ (стр 030 и 040) и ЕФС-1 (стр.1 и 2)?
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Если такие доходы облагали взносами, то тогда в отчетности их нужно показать.
Но есть мнения экспертов, что оплата услуг адвоката работнику не связана с его трудовой деятельностью и условие о данной выплате не включено в систему оплаты труда, поэтому такие выплаты не признаются объектом обложения страховыми взносами. А значит и в отчетности их показывать не нужно.