Перерасчет НДФЛ при смене статуса сотрудника на резидент

Индивидуальную консультацию запросил Елена П. (Москва)

Ответственный за ответ: Райда Алиса (★9.78/10)

Добрый день.
В апреле и мае 2 сотрудника стали резидентами РФ. Сделала перерасчет НДФЛ как описано в рекомендациях.
Далее при расчете зарплаты ежемесячно появляются суммы по НДФЛ +/- .
На примере одного из сотрудников.
30.04 введен документ Перерасчет НДФЛ:
Корректировка выплаты — минус 82 593р. (Оплата труда — минус 71 400р., Прочие денежные выплаты — минус 11 193р.
В перерасчете НДФЛ по сотруднику за июнь — минус 50 514р., корректировка выплаты – 0.
Просьба пояснить суммы по НДФЛ (Регистр НДФЛ во вложении).
В 6-НДФЛ по сроке 180 Раздела 2 НДФЛ – 60 897.

Метки вопроса: Смена статуса

Все комментарии (18)

  1. Здравствуйте! Обычно при такой переброске налога из месяца в месяц мы рекомендуем делать еще два документа Перерасчет НДФЛ, кроме основного(итого у нас получается 3 Перерасчета НДФЛ)Рассказывали про такое поведение программы и про то, как обойти ситуацию на Поддерживающем эфире за апрель, видео Поменялся алгоритм программы при смене статуса с нерезидента на резидента ссылочка на эфир Поддерживающий эфир ЗУП за апрель — изменения и ответы на вопросы
    У Вас уже введено два перерасчета НДФЛ -один от 30.04, второй от 30.06. Поэтому предлагаю попробовать ввести третий Перерасчет НДФЛ, но только здесь будет нюанс-заполняем документ июлем, а перед проведением меняем месяц на июнь.
    После проведения третьего перерасчета НДФЛ пришлите пожалуйста скриншот расчетного листа за июнь и Подробный анализ НДФЛ по сотруднику. Посмотрим, что будет с разницей по излишне удержанному налогу в БУ и НУ.

  2. Добрый день.
    Перерасчет был 30.04. В авансе от 20.05 НДФЛ рассчитан верно. В начислениях ЗП за май пошли +/-. За май оставила как есть, начислила аванс и ЗП за июнь, потом сделала первый перерасчет за июнь от 30.06, второй перерасчет за июль, но исправила месяц за июнь и от 30.06. Скан Подробного анализа НДФЛ во вложении.
    Сделала начисления и выплаты за июль. Данные в Подробном анализе и Регистре НДФЛ отличаются от расчетного листка, т.к. в выплату за июль попадают данные перерасчета (см. файл во вложении).
    Двойной перерасчет НДФЛ повлияет на 6-НДФЛ за полугодие? Почему по строке 180 сумма все-таки 93 994р.?
    Может надо было провести перерасчет в июне и исправить на май?

  3. Скажите, пожалуйста, перерасчет НДФЛ надо делать датой 30.06? После перерасчета надо проводить повторно начисление ЗП за июнь?

  4. Здравствуйте!Повторно начисление зп не проводим, перерасчет оставляем пока июнем 30.06, как у Вас сейчас. Пожалуйста сформируйте Подробный анализа НДФЛ с начала года и пришлите скриншот, чтобы проанализировать полную картину и понять, какие суммы попадут в 6-НДФЛ.
    Также пришлите пожалуйста как заполнилась корректировка выплаты в обоих Перерасчетах НДФЛ от 30.06. Скорее всего нужно будет ее скорректировать,так как сейчас действительно идет разница в НУ и БУ.

  5. Добрый день.
    Делала перерасчеты не один раз. Последовательно проводила и делала перерасчет НДФЛ. Не получается. Цифры скачут.
    Прошу смоделировать данную ситуацию в своей базе. Далее сотруднику начисление ежемесячно по 120 т.р. в месяц.

  6. Файлы с перерасчетами НДФЛ.

  7. Здравствуйте!Прошу немного больше времени — смоделирую в базе проблему полностью по Вашим цифрам и сегодня подготовлю ответ🙏

  8. Большое спасибо за ожидание! Сразу хочу отметить,что сумма НДФЛ исчисленная правильная, исправлять мы будем только корректировку выплаты. Я смоделировала пример полностью на Ваших цифрах, буду приводить скриншоты из базы и описывать что мы делаем.
    Сначала отменяем проведение зарплаты, авансов и их выплаты за все месяцы до июня. Затем в перерасчетах НДФЛ за июнь очищаем вкладку корректировка выплаты.
    У нас не сходится долг на конец в расчетном листке и неудержанный НДФЛ в подробном анализе из-за апрельского аванса 18000. Поэтому сейчас чтобы выровнять эти данные между собой мы уменьшим корректировку выплаты в начислении зарплаты. В одном месяце программа зачитывает 15600, нам до 18000 не хватает 2400. Их мы уберем в июньском начислении зарплаты: на вкладке Корректировка выплаты уменьшаем сумму на 2400. Ведомость на выплату не перезаполняем и не трогаем.
    В начислении за первую половину июля очищаем корректировку выплаты, формируем ведомость на выплату.
    В начислении за весь месяц(июль) делаем тоже самое — удаляем корректировку выплаты.Заполняем ведомость на выплату.
    Сверяем Подробный анализ НДФЛ и расчетный листок, должна быть такая картина: долг на конец и неудержанный НДФЛ равны друг другу. Расчетные Подробный анализ-прикладываю полностью расчетные листки и Подробный анализ в формате pdf
    Если что-то будет идти не так, обязательно пишите, сделаем вместе по шагам.

  9. Здравствуйте.
    Большое спасибо за разбор перерасчета НДФЛ. К сожалению, не получается его применить.
    В файлах от 16.07.25 18.58 (прил. 1, 2) показана текущая ситуация в рабочей базе.
    Дальше в пробной делала перерасчеты, но считаю, что они некорректны (исправляла начисления ЗП июня после перерасчета).
    Вы пишите, что пересчитывать ЗП июня не надо.
    Поэтому большая просьба смоделировать в Вашей базе по данным на 30.06 начисление ЗП за июнь и выплату 04.07 (до последующих перерасчетов) и показать как правильно корректировать.
    Если делать первый перерасчет НДФЛ, то указывать месяц перерасчета «июнь», дата 30.06 или 17.07? Дата получения дохода подтягивается 20.06, сумма — минус 50 514р., корректировка выплаты — минус 16649. У Вас также в базе?
    Дело в том, что на разборе примера с этим сотрудником надо понять как править у другого.
    Очень жду разбор, т.к. не могу корректно рассчитать дальше сотрудников и понять цифру в отчете 6-НДФЛ.

  10. Откатила ситуацию до картины, которая была на скриншотах от 16.07 в 18:58.Прикладываю файлы в формате пдф, чтобы наглядно было видно,что у меня в базе те же цифры Подробный анализ январь-июнь Расчетные листы по июнь

    Но Подробный анализ НДФЛ у меня сформирован по июнь включительно, если формировать за весь год, то в июле будут минусы в исчисленном налоге. Его я у Вас тоже видела в файле от 16.07 в 19:51

    Эти движения нам делает июньское начисление зарплаты. Именно для того,чтобы в будущем налог не перебегал из месяца в месяц мы делаем два документа Перерасчет НДФЛ.Это первая проблема с которой мы боремся.

    Заполняем первый документ Перерасчет НДФЛ. На вкладке НДФЛ две строки с датой получения дохода 20.06.2025, На вкладке корректировка выплаты попадает сумма (-16649), ее мы удаляем, для того,чтобы у нас в дальнейшем сошлись расчеты.Сама дата документа может быть и 30.06 и 17.07-это не повлияет на результат, главное Месяц перерасчета должен быть Июнь.

     

    Заполняем второй Перерасчет НДФЛ. Месяц перерасчета сначала выбираем Июль, заполняем документ, на вкладке НДФЛ две строки, дата получения дохода -это дата выплаты июньской зп, у меня это 04.07, у вас может быть другая дата, но она будет июльская. На вкладке корректировка выплаты заполнится сумма 33865, ее тоже удаляем. Важно-перед проведением документа Месяц перерасчета меняем на Июнь,проводим документ.

    Далее мы переходим к исправлению второй нашей проблемы- правим корректировки выплаты, так как у нас не сходится сумма которая есть в расчетном листке, это Долг предприятия на конец и сумма неудержанного НДФЛ в подробном анализе(последний столбец).Разница составляет 18000. Нам нужно выровнять эти данные, чтобы долг на конец предприятия стал не 33865, а 51865. Я предлагаю исправить корректировку выплаты в июне и в июле, уменьшить ее в июне на 2400, а в июле вообще убрать, чтобы суммарно выйти на 18000(2400+15600). Для этого идем в июньскую зп и на вкладке корректировка выплаты делаем сумму меньше на 2400, получаем 13200.

     

    Начисляем аванс за июль, вкладку корректировка выплаты очищаем.

    При начислении зп за весь месяц поступаем точно также-удаляем сумму со вкладки корректировка выплаты.

    В итоге сверяем РЛ за июль и подробный анализ на конец июля -суммы сходятся.

    Если обратиться к 6-НДФЛ, то для корректного заполнения нам важны именно наши два Перерасчета НДФЛ. До заполнения перерасчетов у нас не сходится арифметика: база 652730,44*0,13=84855, а у нас получается исчисленный налог 135369. После того, как мы заполним два перерасчета эта проблема уходит. Корректировка выплаты — это история по взаиморасчетам, на заполнение 6-НДФЛ она не влияет.И еще один важный момент:обычно мы не обнуляем и не правим суммы на вкладке корректировка выплаты, это делается в порядке исключения, потому что мы столкнулись с проблемой и нам нужно ее исправить.

    Пожалуйста проделайте указанные действия сначала на копии базы. Если что-то сразу вызвало вопросы или непонимание,пишите,я все поясню.

  11. Добрый день!
    Большое спасибо за оперативный ответ!
    Ввела перерасчет НДФЛ и корректировки выплат.
    Не совсем поняла принцип уменьшения на 2400р.
    Для другого сотрудника сделала корректировку выплаты за июнь на всю сумму налога 22 880р., в аванс за июль обнулила корректировку выплаты, в зарплату за июль уменьшила на 12 933р. Не уверена, что верно. Надо было проверять на расхождения расчетного листка и что осталось удержать на 30.06 или на 31.07?
    В 6-НДФЛ по строке 180 сумма 60 897- это осталось удержать из Подробного анализа НДФЛ на 30.06. Верно? Ее надо дополнительно проверить другим отчетом?

  12. Да, у Вас сошлись сумма долга на конец в РЛ и неудержанный НДФЛ в Подробном анализе НДФЛ,значит все скорректировали правильно! В 6-НДФЛ в 180 строку попадает излишне удержанный налог из осталось удержать из Подробного анализа, все верно.
    Принцип уменьшения на 2400 в предыдущем примере был такой-я убрала полностью корректировку в июле,мне ее не хватило, пришлось идти в июнь и недостающий кусочек убирать там, до 18000 мне не хватало 2400(а 18000 это разница между Подробным анализом и РЛ).Можно было полностью убрать корректировку в июне и кусочек в июле,это не принципиально.
    Данные в РЛ и Подробном анализе на 31 июля, так как корректировку выплаты правим в июле тоже.

  13. Добрый день, Алиса.
    Большое спасибо за подробную консультацию!

  14. Скажите, пожалуйста, при проверке контрольных соотношений в 6-НДФЛ игнорировать сообщение об ошибках, что не выполняется соотношение по тарифам 13% и 30% «Сумма налога в стр.160 Раздела 2 (за полугодие) по соответствующей ставке (стр.100 Раздела 2) = стр.160 Раздела 2 за 1 квартал + (за полугодие: стр.(161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166) Раздела 2)?
    Сотрудники стали резидентами и НДФЛ пересчитан по этим сотрудникам соответственно в апреле и мае.

  15. Добрый день!В данной ситуации есть два варианта:
    1)Отправить отчет с ошибкой в КС 1.37. Если придет требование от ИФНС, то дать им письменные пояснения
    2)Сдать корректировку за прошлый квартал
    Подробнее про оба способа можно почитать в публикации Ошибка КС 1.37 в 6-НДФЛ, если сотрудник приобрел статус резидента – что делать?
    Так прикладываю ссылку на вопрос, где подписчик делился ситуацией, где отчет был направлен с нарушением КС 1.37, но ИФНС приняла его ОШИБКА КС 1.37 В 6-НДФЛ ЗА ПОЛУГОДИЕ в связи со сменой налогового статуса сотрудника

  16. Добрый день.
    Отправила 6-НДФЛ за 1 полугодие с ошибкой в контрольных соотношениях. Пока ответ не поступил от ИФНС.
    В резервной базе в первых документах Перерасчета НДФЛ от 30.04 и от 20.05 разделила сумму НДФЛ на 2 даты по каждому сотруднику, в том числе на 20.03 суммы разницы НДФЛ после перерасчета.
    В итоге по 2 сотрудникам в 1 квартале должно быть уменьшение исчисленного НДФЛ на 124602 р. Другие перерасчеты не трогала.
    В корректировочном 6-НДФЛ за 1 квартал в Разделе 2 по ставке 30% сумм нет (верно).
    Если формировать корректировку 6-НДФЛ на 30.06 , то строке 140 сумма не соответствует 13%. Если на текущую дату, то НДФЛ исчисленный соответствует 13%, по строке 180 -124602 р. Файлы сравнения отчетов во вложении.
    Раздел 1 и удержанный НДФЛ в Разделе 2 отражаются фактические данные по одному КБК без разделения по ставкам на 13% и 30%.
    Проверила 6-НДФЛ за полугодие. Теперь контрольные соотношения выполняются.
    Стоит сейчас направить корректировку за 1 квартал или нет?
    В 6-НДФЛ а 9 месяцев контрольные соотношения сверяются с полугодовым отчетом?

  17. Добрый день!В 9-месячном отчете мы не должны уже столкнуться с этой проблемой.Сейчас программа сверяет суммы с 1 кварталом,где был расчет по ставкам 13 и 30 процентов,а в полугодовом отчете все удержанные суммы попадают на ставку 13%, это этого разница и ошибка.В отчете за 9 месяцев программа будет сверять данные с полугодовым отчетом, где все данные по 13% и в девятимесячном отчете также.Я тестово заполнила 6-НДФЛ за 9 месяцев и при проверке это КС не выходит.
    На счет того подавать корректировку за 1 квартал или нет — решать Вам, я бы дождалась ответа ИФНС наверное, не торопилась.

  18. Добрый день, Алиса.
    Большое спасибо за помощь!!!
    За такой подробный разбор вопроса.

Комментарии закрыты.