Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как в бух и налоговом учете отразить следующую операцию: поставщик продал партию товаров. При приемке покупатель обнаружил брак (был составлен акт по наличию устранимого ремонта) и предложил его исправить собственными силами. Поставщик дал согласие. После ремонта покупатель выставил акт с НДС и счет фактуру ,приложил калькуляцию (норма часы сотрудников, устранявших брак и используемый материл). Вопрос: как учесть поставщику такой ремонт? (Поставляли монорельсы, на некоторых рельсах оказались сколы краски. Покупатель покрасил товар за свой счет).
Все комментарии (4)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
(был составлен акт по наличию устранимого брака)
Добрый день!
Если покупатель самостоятельно устраняет брак, продавец должен компенсировать ему понесенные расходы при условии, что недостатки товара возникли по вине продавца или по причинам, за которые отвечает продавец, и покупатель предоставил подтверждение понесенных расходов. Иными словами, покупатель предъявляет претензию — вы ее принимаете и выплачиваете компенсацию на основании предоставленных документов.
В программе можно оформить типовым документом «Поступление услуг» или «Операцией» — Дт91.02 Кт76.
Перечисление компенсации «Списание с расчетного счета» — Дт76 Кт51.
В НУ возмещение убытков покупателю по претензии можно учесть в составе внереализационных расходов (подп. 13 п. 1 ст. 265, подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
В БУ в прочих расходах учитывается на дату признания, т. е. датой подписания акта с вашей стороны (п. 14.2 ПБУ 10/99).
Возмещение покупателю расходов на устранение недостатков товара не облагается НДС.
Дарья, спасибо за информацию. Претензию продавец признал, упаковал товар неправильно, как следствие — брак. Покупатель указал в акте наименование услуги — покраска монорельсов, про возмещение ничего не написал и ничего переделывать не будет. Документы с НДС. Правильно понимаю, что продавец должен включить НДС в стоимость услуги?
или НДС принять за счет прибыли?
Как правило, такие операции оформляются как перевыставление расходов, если работы по устранению брака выполнялись третьим лицом и покупатель перевыставляет эти расходы продавцу. При таком способе НДС определяется расчетным путем и счет-фактура составляется в одном экземпляре, продавец не может принять к вычету эту сумму налога.
Можно ли принять НДС к вычету, если покупатель перевыставил транспортные услуги по доставке товара до места ремонта в 1С
Либо единой суммой по претензии, и в таком варианте особых сложностей в отражении нет.
В вашем случае покупатель выставляет свои собственные произведенные затраты как услугу, при этом по экономическому смыслу это все равно возмещение ущерба. Полагаю, правильнее включить в стоимость НДС и общую сумму выплатить покупателю.
Тогда в 1С удобнее отразить документом «Операция» — Дт91.02 Кт76.