В 2025г. компания получила первичные документы, подтверждающие расходы за 2024г., и отразила их в учете, как расходы прошлых лет ( Дт сч.91.2). В связи с разъясняющим письмом Минфина от 15.05.2025, при переходе на новую ставку налога на прибыль (с 01.01.2025 — 25%) мы не можем учесть указанные расходы в текущем году, необходимо сдать корректировочную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2024 год. по ставке 20%.
Как в этом случае технически в 1С КОРП провести операции по сч.68.04: начисление налога на прибыль (с учетом ставки 25% по операциям текущего года и 20% применительно к расходам за 2024г) и перенос начисления налога на прибыль на ЕНС?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
В письме Минфина от от 15 мая 2025 г. N 03-03-06/1/47786, говорится:
«…При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения)…»
То есть вам известен период ошибки -2024, значит подаете уточненку по прибыли за этот период.
В программе отражаете так
Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С
Только в вашем случае нужно отразить в декларации по прибыли не за текущий период, а за прошлый.
В документе Поступления установить ручную корректирвовку и в проводке изменить дату на прошлый год. Скорей всего программа скажет, что период закрыт — нужно его открыть. Провести документ и тут же закрыть период.
Декларацию по прибыли заполнить вручную. Чтобы проще ее было заполнить, в копии базы провести Поступление по дате документа и сформировать декларацию. Данные перенести в основную базу.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Все сначала пробуете сделать в копии базы, если результат устроит, повторить в основной.
Благодарю за ответ! Очень понравился совет заполнить корректировочную декларацию в копии базы.
Вариант без открытия периода обсудим здесь
Отчетность за полугодие 2025 – секреты профессионалов на практических примерах в 1С
Мария, послушала ваш сегодняшний семинар, пребываю в восторге! Мне теперь понятно в каком порядке и что нужно сделать. Так легко решается вопрос, который изначально для меня казался сложным. Спасибо!
Ольга, отлично! Рада, что материал для вас полезен. Усложнили бухгалтеру жизнь, но выход есть. И это главное 💃💃💃