НДФЛ при базе сверх 2,4 млн

Вопрос задал Антонина Е.

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.89/10)

Здравствуйте.
У сотрудника превышение дохода 2,4 млн в виде зпл и превышение по дивидендам.
Прикладываю анализ ндфл.
Ничего не могу понять. Как так.
По з/пл без РК: 2672734,67, как я понимаю, с суммы 2400000 за минусом детских вычетов 5600 ндфл должен быть: 311272. По анализу 312000. И вычет очевидно применен к базе с превышения, по ставке 15%.

Метки вопроса: НДФЛ

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте.

    Приложите, пожалуйста, Подробный анализ НДФЛ по сотруднику с начала года в формате PDF. Нужно посмотреть, какие документы-регистраторы делают неправльные движения в учете. В подробном анализе включе флажки Суммы до/с превышения и Вычеты по кодам.

  3. У Вас по расчету все верно.
    Если посмотреть ст. 224 НК РФ, то в ней написано, что ставка 13% применяется до превышения налоговой базой размера 2,4 млн. руб. Налоговая база рассчитывается, как доход минус вычеты, согласно ст. 210 НК РФ.

    3. Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

    Получается, что налоговая база, облагаемая по ставке 13%: 2 400 000 = 2 405 600 — 5600
    НДФЛ получается 2 400 000 * 13% = 312 000 руб.

    А налоговая база, облагаемая по ставке 15%: 2672734,67 — 2 405 600 = 267 134,67
    НДФЛ по ставке 15%: 267 134,67*15% = 40 070 руб.

  4. Т.е. в качестве налоговой базы нужно указывать доход налогоплательщика за минусом налоговых вычетов? Я это не учла.

  5. вот на сайте итс разбирали пример https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493846/hdoc

    Расчет НДФЛ по ставке 13 % к сумме дохода до 2,4 млн руб.
    Например, заработная плата работника за месяц – 200 тыс. руб., за год – 2,4 млн руб. Другие доходы ему не выплачивались. За первые два месяца года, пока доход не превысил 450 тыс. руб., ему предоставлялся стандартный вычет на двух детей в размере 4200 руб.

    В этом случае расчет налога за год выглядит так:

    (2,4 млн руб. – 4200 руб. x 2) x 13 % = 310 908 руб.

  6. Добрый день.

    Тот пример, который Вы приводите, обратите внимание, про суммарный доход за год 2,4 млн. Нет других доходов у сотрудника. Тогда конечно, налоговая база меньше, чем 2,4 млн. и НДФЛ соответственно меньше.

    У Вашего сотрудника доход более 2,4 млн. руб., подходящий Вам пример — ниже по тексту в этой статье, где про вычеты ГТО.

  7. поняла, что имеется ввиду

  8. Рада, что получилось разобраться!

Комментарии закрыты.