Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. Производственная фирма на УСН, с января 2025 г. начали работать с НДС (5%). Продукцию продаём в том числе компаниям из стран входящих в ЕАЭС (чаще из Казахстана). Как правило, компании из Казахстана забирают продукцию сами (самовывоз). За 1 квартал мы подали декларацию по НДС, где указали данные счета-фактуры со ставкой 0%. Одновременно подали «Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Данные для перечня взяли из программы «Офис Экспортёра». На днях получили требование ИФНС о предоставлении пояснений, где указаны следующие расхождения: 1) Регистрационный номер декларации отсутствует в базе данных. Расчет налоговой базы по тамож. декларации не производился; 2) …отсутствуют сведения о факте вывоза и из пунктов пропуска транспортных средств с товарами; 3) Указанная таможенная декларация по данным ФТС аннулирована; 4) Факт вывоза по таможенной декларации осуществлен после окончания налогового периода.
Помогите, пожалуйста, разобраться, что мы неправильно сделали и как ответить на требование. Заранее благодарна!
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Экспорт подразумевает пересечение территории РФ при продаже товаров (п.28 ст. 2 ФЗ от 08.12.2003 N 164-ФЗ).
Если на товары, реализованные иностранному покупателю, право собственности перешло в России до момента помещения под таможенную процедуру экспорта, и эти товары не экспортируются из страны, налоговая база определяется на день отгрузки (передачи) с применением «стандартных» ставок НДС 20% или 10%.
Продажи иностранцам на территории РФ облагаются НДС по общим ставкам
Пересчитайте НДС и сдайте уточненную декларацию по НДС.
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как проверить по регистрационному номеру таможенной декларации(указаны в требовании) к какому сч-ф (кто покупатель) относится каждый пункт требования (см вложение). У нас нет этих деклараций и мы подавали только перечень заявлений о ввозе товара и уплате косвенных налогов. В заявлениях не указаны номера таможенных деклараций. И как понять, что за налоговая база по реестру указана в требовании?
Для экспорта товаров в ЕАЭС деклараций на товары (ГТД) нет, только заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Могу предположить что форма требования у ФНС единая для экспорта в дальнее зарубежье и в ЕАЭС. И это не ГТД, а номер какой-то статформы ФТС. Данный вопрос лучше уточнить в ФНС по телефону, указанному в требовании.
Исходя из данных, указанных в вопросе, можно сделать вывод, что ставка НДС была применена ошибочно, т.к. Покупатель забирал товар со склада Организации, находящегося на территории РФ. Следовательно ко всем таким реализация надо применить НДС 20% и сдать уточненную декларацию.
По проверке деклараций на товары (ГТД) есть сервис ФНС «Проверка факта поступления от ФТС России сведений по документам, необходимым для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов НДС».
По реализации на экспорт в страны ЕАЭС
Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров и готовой продукции в 1С
Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден в течение 180 дней в 1С
Документы в ИФНС для подтверждения НДС 0% при экспорте в страны ЕАЭС с 2024 в 1С
Какой реестр нужно сформировать для подтверждения НДС 0% при экспорте в ЕАЭС?