с организации на УСН (доходы) перешли права требования по 2-х договорам уступки прав. По первому договору передается общая задолженность по договорам аренды в общей сумме по договору 54 млн.руб. и все 10 шт. договоров аренды поименованы с суммами. По второму договору передаются права на дивиденды в сумме 20 млн.рую. Оплаты по обоим договорам будут в июне 2025. . Получается, что выручка за 2кв2025 превысит 60 млн. руб из-за получения дохода по 2-му договору уступки прав. Верно ли мы понимаем, что с июля 2025 при получении иных доходов ставка НДС для нас будет 5%? Или уже со 2го договора в сумме 20 млн руб мы должны начислить и уплатить 5% НДС?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Правильно понимаю что организации на УСН (доходы) по договору уступки прав передается право требования долга на сумму 54млн. Ранее доходов у организации не было.
Уточните право требования передается в погашение какого-то долга или как-то иначе?
мы право требование покупаем, мы Цессионарий на УСН (доходы). Мы приобрели право с дисконтом, а доход будем получать от номинала права требования
Вы понимаете верно.
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда лимит доходов превышен, освобождение от НДС не применяется.
Например, вы освобождены с 1 января 2025 г. от уплаты НДС, потому что ваши доходы за 2024 г. составили 50 млн руб. Если в июне 2025 г. ваши доходы, рассчитанные с начала года, превысят 60 млн руб., то с 1 июля 2025 г. вы должны уплачивать НДС (п. 5 ст. 145 НК РФ, п. 3 письма ФНС 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ «О направлении Методических рекомендаций»). Если в дальнейшем ваши доходы снизятся и за какой-то год не превысят 60 млн руб., то со следующего за ним года вы снова будете освобождены от НДС (письмо ФНС от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@).
т.е. логика такая, если с начала года и до настр.времени не было доходов, затем в июне доход стал, например, 400 млн.руб., то эти 400 млн руб не облагаются НДСи далее, если в июле 2025 у копании будет еще 50 млн. руб, то такие доходы облагаются НДС 7 %, верно?
В Методических рекомендациях (ссылка на нее выше) приведен такой пример:
«…в мае 2025 года доходы с начала года превысили 60 млн рублей и составили 65 млн рублей. Соответственно, с января по май 2025 года налогоплательщик не исчисляет и не уплачивает НДС в бюджет, а по операциям с 1 июня 2025 года должен начать исчислять и уплачивать НДС в бюджет».
Исходя из этого следует что вы понимаете верно.
По регламенту мы отвечаем на вопросы по 1С. Я выразила своё мнение в части законодательства.
Дополнительно рекомендую обратиться к аудиторам.