Эксклюзивные права на продажу — обложение НДС и учет доходов и расходов в 1С

Вопрос задал Анна М.

Ответственный за ответ: Светлана Добья (★9.92/10)

Добрый день!
Прошу подсказать по обложению НДС продажи «эксклюзивных прав на продажу» и учет доходов и расходов в 1С.
Подробная информация в файле

Метки вопроса: —

Все комментарии (17)

  1. Добрый день, Анна.

    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    1) по поводу понятий лучше уточнить у юристов и аудиторов

    2) Я не нашла ничего подобного в ст. 149 НК РФ по освобождению от уплаты НДС, поэтому облагаться должно.
    Также нашла письма по возмещению затрат связанных с реализацией товаров, такое возмещение облагается НДС (письма Минфина от 12.07.2017 N 03-07-08/44239, от 30.09.2016 N 03-07-11/56905, от 23.11.2015 N 03-07-11/67917)

    3) Надо сначала понимать, можно ли отнести РУ к НМА. Протестируйте их по чек листу Чек-лист Относится ли актив к НМА
    Признаки и критерии НМА по ФСБУ 14
    Бессрочные регистрационные удостоверения на медицинские изделия НМА или нет

    Если все же будете оформлять как компенсацию (возмещение затрат), то можно использовать такую схему (она подойдет для любых подобных примеров)
    Возмещение коммунальных расходов арендатором в 1С

  2. Спасибо за ответ и ваши ссылки.
    2) Соглашение было переделано и за возмещение затрат на получение РУ контрагент получает эксклюзивное право покупать у нас и продавать по РФ этот продукт, т.е больше никто в РФ кроме него не будет продавать Ситуацию с обложением НДС это не меняет, также облагается НДС?
    3) Получается, что получение РУ — это не НМА.
    Предложенный вами вариант провести как компенсацию, на мой взгляд громоздкий и не очень подходит под мою ситуацию, так как у нас не ежемесячная компенсация затрат
    2.1)Как можно сделать проще?
    2.2) Услуги «передачи эксклюзивных прав на продажу» необходимо в 1С отразить документом реализация?
    2.3) В ближайшее время будет оплата авансового платежа, в случае если РУ получено по каким-то причинам не будет, то эта сумма не возвратная, то какой датой правильно ее закрыть, каким документом и проводкой?
    2.4) Хотелось бы в 1С как-то отразить и собрать на счете сумму всех затрат на РУ, чтобы после получения РУ 50% от суммы перенести например на 90.02 или каждый расход на получение РУ сразу делить пополам и часть 50% отражать где-то?

  3. Насчет РУ и НМА, я больше склоняюсь, что да, они не являются НМА.

    Анна, еще раз повторюсь, мы не аудиторы. Вопросы в плане законодательства, да еще не совсем явного лучше уточнять именно у них. Освобождение от НДС имеют только некоторые операции, в части прав, например, реализация прав на ПО, если они включены в реестр российского ПО. Ваш случая я не нашла. Также не совсем понятно, что у вас будет компенсация или что-то другое. Какие проводки должны быть в вашем случае? Мы можем подсказать, как это сделать в 1С, если вы нам конкретно опишите, какие проводки по вашему мнению должны быть.

    Я предложила вариант на мой взгляд подходящий под вашу ситуацию, но я не знаю всех ваших нюансов. Вы оформляете похожий вариант, когда у вас возникают расходы. Также, если вы сдаете только годовую БФО, то можете технически отражать затраты на счете 08, например, но по итогам года их списать (перенести на счет 76.09).
    Это связано с тем, что в БУ затраты на РУ будут расходы периода и должны отражаться в ОФР, а не в Балансе.
    В НУ отражаете на конец налогового периода.

    Реализацию прав, да делаете документом Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД).

    Насчет предоплаты, я бы отразила ее на счете 76.09 и закрывала бы по факту. Если возвращать не будут, то надо признать единовременно внереализационный доход (п. 8 ст. 250 НК РФ). Но его я бы признавала на момент получения РУ, вернее когда поймете, что РУ не будет получено.

  4. Спасибо. Покажите, пожалуйста каким документом отразить предоплату на 76.09 и на основании предоплаты провести счет-фактуру на аванс и начислить НДС?

    1. Тут все обычным способом, как отражаете аванс от покупателя на счете 62.02, только укажите счет аванса 76.09

      1. А НДС начисленный отразится по счету 76.АВ и будет висеть до окончания расчетов?
        Каким документом и проводкой сделать «реализацию прав» в случае, если мы получим РУ и контрагенту предоставим эксклюзивные права?
        Каким документом и проводкой закрыть авансовый невозвратный платеж, если мы не получим РУ и контрагенту соответственно не предоставим эксклюзивные права?

  5. Реализацию прав делаете документом Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД).

    Авансовый платеж у вас по реализации или по компенсации (возмещению затрат) будет? Компенсация, возмещение не будет облагаться НДС. Тут у вас не реализация же, зачем вам авансовый счет-фактура и счет 76.АВ? Реализация прав у вас же отдельно.

    Вы оплачиваете РУ, половину они вам компенсируют.
    Если грубо сказать:
    Дт 08.05 Кт 60.01 — 100 руб. — затраты на РУ
    Дт 51 Кт 76.09 — 50 руб. аванс за РУ 50%

    Когда РУ получено
    Дт 76.09 КТ 08.05 — 50 руб. вы зачтете аванс с затратами
    Дт 26 Кт 08.05 — 50 руб. — свои учтете в затратах

    И отдельно реализацию прав оформляете как обычную реализацию услуг, за которую он вам будет отдельно должен. Вот тут у вас будет НДС

    Или я что-то не поняла?

    Если у вас РУ не будет получено, то документом Корректировка долга спишите задолженность на доходы
    Документ Корректировка долга в 1С

  6. У нас же получается реализация прав, которая будет после получения РУ, а сейчас контрагент оплатит авансовый платеж по этой возможной реализации. Я не поняла, почему она не должна облагаться НДС? В моем случае разве реализация прав и компенсация это не одно и тоже?
    Разве компенсации не облагаются НДС?

  7. Вот как раз надо понять у вас аванс по какой части проходит?
    Возможно я не правильно поняла, поправите меня если что. Я поняла так:
    Вы реализуете права на особые условия за какую-то стоимость, а они дополнительно вам компенсируют затраты на получение РУ.
    Или вы имеете ввиду, что компенсация это и есть их плата за особые условия договора и по факту они вам не компенсируют, а просто платят за особые условия договора в размере половины затрат на РУ? Как у вас это прописано в договоре? Я считаю, это кардинально разные операции.

  8. Согласно нашему партнерскому соглашению наша компания предоставляет эксклюзивные права, а за это контрагент обязуется оплатить 50% всех затрат на получение РУ, т.е. кроме затрат на РУ контрагент нам не будет платить за эксклюзивные права

  9. С вашей стороны это будет компенсация или как реализация?

  10. А есть разница. Честно говоря пока не знаю как правильно сделать. Надеюсь, что вы подскажите.

  12. Вопрос аудитору задала, но нужно время на ответ.
    Я склоняюсь к тому, что предоплата была за эксклюзивные права. Прошу для этого варианта показать как отражать в программе

  13. Давайте дождемся аудитора, я вопрос пока не буду закрывать.
    Просто хорошо бы, он вам сказал какие проводки у вас будут.

    Вы только обязательно отпишитесь 🙂

  15. Анна, подскажите как у вас успехи?

Комментарии закрыты.