Переходный период по усн на ндс 5% — какую ставку укзывать?

Вопрос задал Надежда К.

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.71/10)

1С:Бухгалтерия ПРОФ 8.3 УСН (15%) типовая. Организация на УСН с 2025 года стала плательщиком НДС 5%. Уведомила контрагентов об этом. Договора на сдачу в субаренду заключены в 2024 году, допсоглашение не заключали. Согласно п. 16 Методических рекомендаций ИФНС, при выставлении счет-фактуры на реализацию используем расчетную ставку 5/105. Сумма НДС, определяемая расчетным методом, уменьшает сумму доходов для УСН. Уже с этим вопросом обращалась 26.02.2025. В ответ предложили делать вручную. После последних обновлений 1С. происходит следующее- январь и февраль 2025 ставка 5/105(оплата в 2024) без допника отрабатывет правильно и уменьшает базу по УСН на ндс. На март заключен допник с увеличением на сумму НДС. Реализация больше и ставка 5%, оплата 2024, все равно уменьшает базу по УСН-хотя п.16 методических рекомендаций на это не распространяется. Что делать??

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  2. Реализация февраль и март 2025, НДС сверху, ставка 5%, оплата частично 2024, частично апрель 2025, в выписке банка поступление на расчетный счет в движениях документа нет увеличения
    ранее сторнированной суммы НДС доходов по УСН

  3. Давайте на ваших цифрах рассмотрим:
    когда были предоплаты, в каких суммах
    какая цена договора (какой в т.ч. НДС)
    когда прошла реализация и на какую сумму
    Какая сумма попадает в доход в КУДИР

  4. Добрый день, не было интернета. Ежемесячная аренда по договору 20000. Был получен аванс в размере 60000 в декабре 2024.
    Допсоглашение с учетом повышения на сумму НДС 1000 до 21000 прошло с 1 февраля. На 31.03 образовался долг 2000 (60000-20000 январь-21000 февраль-21000 март).
    В документах начиная с февраля ставка 5% (в январе 5/105), НДС сверху (в январе в сумме). В движениях документов : Реализация январь — сторно дохода по УСН в размере
    НДС в сумме 952.38 (5/105 от 20000), Реализация февраль сторно дохода по УСН в размере НДС в сумме 1000 (5% от 21000), Реализация март сторно дохода в размере НДС
    в сумме 904,76 (5% от остатка аванса на 19000). Оплата долга 2000 за март прошла 04 апреля. Сумма 65000, в том числе 3095, 24 НДС. Из них: 2000 — погашение долга за март,
    63000 — аванс на апрель и далее. В движениях документа: Доход 65000, принимаемый 61904, 76 (65000-3095, 24).
    Нет восстановления ранее сторнированной суммы дохода в феврале на сумму 1000 и в марте на сумму 904, 76. Что мы делаем неправильно?

  5. Приложение № 1

    Я доделала пример до конца, и не нахожу в нем ошибки. Все верно исключается НДС из оплаченных доходов по пере начисления.
    Если не согласны, уточните, какие суммы вы хотели бы видеть.

  6. Спасибо. Разобрались. Согласны с вами. Подскажите а если заключили например допник с покупателем…но без увеличения арендной ставки на 5% НДС, а просто прописали в т.ч НДС 5%…. и мы в реализации ставим в т.ч. НДС 5%…а гле нет никакого допника…ставим ставку 5/105…это корректно?

    1. Считаете НДС по 5/105. А в первичке везде ставите 5%.

  7. Не везде могу ставит ставку 5%…есть продвинутые покупатели и знают про 5/105 т п.16 методических рекомендации. многие оплатили в 2024 году и без допников. Например, по клиенту аванс на 31.12.2024 70210,53, реализация за январь, февраль и март 2025 по 23000,00, в январе и феврале сторнируется доход по усн на 1095,24 (правильно) а в марте увеличивается на 54,76…почему? За 1 квартал не израсходовали оплату 2024 года, не понимаю логики… и клиент продолжает платить в перед

  8. Приложение № 1

    В рекомендациях Минфина имеется ввиду только способ расчета (определения) суммы НДС. Случаи, когда применяется расчетная ставка прописаны в НК РФ, там закрытый перечень и переходного периода при УСН в нем нет.
    Это подтверждал представитель Минфина в устных разъяснениях.
    Самоучитель по НДС в 1С

  9. На руках два ответа от ИФНС по Москве для двух организаций по поводу ставки 5/105 в переходном периоде и как заполнять счета фактуры с такой ставкой по пункту 16. методических рекомендаций. Ответы примерно одинаковые.. они не говорят использовать ставку 5%…просто приводят цитаты по заполнению счетов-фактур согласно инструкции и в конце цитата из п.16 методических рекомендаций. вот такие ответы ознакомительные!…из ИФНС России пока ответ не получили

    1. Да, ситуация неординарная, разъяснения можно понять двояко. Возможно, конкретика появится после сдачи первой отчетности.
      Если получите официальные разъяснения, поделитесь, пожалуйста, это многим пригодится 🙂

Комментарии закрыты.