Добрый день! Читала в ваших комментариях ,что при выплате премии из чистой прибыли счет 84 не используется, верно? Какие проводки должны быть использованы, если премию за год руководителю принято решение выплатить из чистой прибыли. Проводки должны быть следующие, они верные?:
Дебет 70 Кредит 51 (БУ)
Дебет 91-2 Кредит 70 – начислена премия за счет чистой прибыли (БУ).
Дебет 91-2 Кредит 69-09 и 69-11 – начислены страховые взносы (БУ)
Дебет 70 Кредит 68-01 (БУ)
91-02 берем статью расходов- прочие расходы не учитываемые при налогообложении?
Используется балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц. Это метод здесь учитывается или мы проводки проводим только по БУ?
Где данные выплаты отражаются в отчете об изменениях капитала или здесь они не показываются так -как нет 84 счета.
В случае если проводки ошибочно проведены Д84 К 51, затраты по налогам проведены и БУ и НУ, период закрыт, то делать сторно операцией вручную и проводить правильно?
Все комментарии (18)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, на сколько существенная сумма премии для организации. И заполняете ли Отчет об изменениях капитала.
Премия отражена в 2023 г. или в 2024 г. Если премия начислена в 2024 г., уточните, сдана ли БФО или еще нет. Если сдана, то утверждена или нет.
Потому что если не утверждена, до 31.03.2025 можно ее пересдать за 2024. Тогда, если поймем, что нужны правки, их лучше всего сделать напрямую в 2024.
Добавила проводки для примера. Они должны быть такие?
БФО не сдана и не утверждена. Отчет об изменениях капитала сдавать должны.
Премия существенная. В примере образец провод
Приложение
Благодарю за приложение.
Разовые премии, не входящие в систему оплату труда в организации, в расходах по налогу на прибыль не учитываются (п. 21, 22 ст. 270 НК РФ, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Страховые взносы, начисленные на премию к празднику, признаются в составе прочих расходов вне зависимости от того, принимаются премии к расходам в целях НУ или нет (письма Минфина от 21.05.2021 N 03-03-06/1/38954, от 14.05.2021 N 03-15-05/36908).
Подробнее в материале, пункт Как начислить премию к празднику в 1С:
Как начислить премию в 1С 8.3 Бухгалтерия
Предлагаем два варианта проводок для отражения премии, не принимаемой в НУ (см. приложение).
Вот видите какие трудности из-за того, что балансовый метод с ПР и ВР. Еще не известно к чему такие маневры приведут. Обязательно переходите на балансовый без ПР и ВР с 2025 года
Почему лучший выбор балансовый метод?
— не нужно квалифицировать разницу ПР или ВР,
— не применяется правило БУ = НУ + ПР + ВР,
— это единственный вариант, полностью автоматически формирующий отложенный налог в соответствии с ПБУ 18/02,
— учет по ПБУ 18/02 максимально прост и лаконичен.
Остальные варианты – ОЧЕНЬ трудоемки и с высокой вероятностью ошибок, требуют анализа всех операций и корректировок в ручном режиме.
Памятка по ведению ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С:Бухгалтерия
Для перехода на балансовый метод нужно с января 2025 г. сделать изменения в УП: Главное — Учетная политика — Учет отложенных налоговых активов и обязательств — включить настройку с Января 2025.
Подробно в нашей инструкции по переходу на балансовый метод.
Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С
.
Добрый день! Спасибо большое за предоставленные материалы. Единственное не поняла — страховые взносы признаются в составе прочих расходов в нашем случае, но могут уменьшать налогооблагаемую прибыль , а могут нет . Первый вариант , это когда они не уменьшают базу по налогу на прибыль, а второй вариант уменьшают?
Чем руководствоваться в определение, когда, в нашем случае, вознаграждение из чистой прибыли, страховые вносы уменьшают базу по прибыли, а когда нет.
Страховые взносы, начисленные на премию, признаются в составе прочих расходов вне зависимости от того, принимается премия к расходам в целях НУ или нет (письма Минфина от 21.05.2021 N 03-03-06/1/38954, от 14.05.2021 N 03-15-05/36908).
То есть и в первом и во втором варианте страховые взносы в НУ уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Еще раз хотела уточнить, вы приводите пример к премии к праздникам. У нас вознаграждение директору по решению участников из чистой прибыли за предыдущий год., я писала об этом выше. В этом случае еще раз хотела уточнить счет 84 не используется? Нашла ответ на вашем сайте ,который противоречит вашему ответу, что счет используется 84-«Как отразить страховые взносы в налогооблагаемые расходы, если начисляется премия, не учитываемая в целях налогообложения в 1С»
По данной тематики дополню касательно этого ответа, о чем в нем речь при использовании счета 84
Как отразить страховые взносы в налогооблагаемые расходы, если начисляется премия, не учитываемая в целях налогообложения в 1С
Когда организация на счете 84 отразила фонд. То в пределах этого фонда отражается его использование т.е уже прошла сумма по 84 и показывают ее использование.
Использование счете 84 при формулировке «за счет чистой прибыли», это один из так называемых мифов и заблуждений. Когда нас слова сбивают столку экономической сути.
Чтобы разобраться, посмотрите, пожалуйста,
Распределение прибыли в БУ в 1С
В ответе Татьяне сказала бы, что дан ответ, как технически воплотить то, что решил отразить в 1С автор вопроса. Т.е. это ответ на вопрос, как отразить на счете 84, а не ответ на вопрос правильно ли отражать на счете 84. Про это не спрашивает автор. Он уже принял такое решение.
При это счет учета конечно же выбираете вы с учетом своего профессионального суждения и ответственности за учет конкретной компании. Наша позиция и понимание вопроса транслированы в текущем обсуждении. Поэтому мы рекомендуем, но не настаиваем.
Есть разные точки зрения и здесь свобода выбора при наличии личной аргументации.
Разовые премии, не входящие в систему оплату труда в организации, в расходах по налогу на прибыль не учитываются (п. 21, 22 ст. 270 НК РФ, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). То есть речь идет как и про премии к празднику, так и другие премии, не входящие в систему оплаты труда.
Добрый день! После проведения операции по второму варианту, сумма чистой прибыли из строки 2400 из ОФР различается с суммой нераспределенной прибыли 1370 Бух.баланса на сумму выплаты премии , не понимаю что вызвало разницу. Но так как была неверно сделана проводка Д 84-01 К 51 на сумму премии, то было проведено сторно Д84-01 К51 по бух учету. А потом как по вашему варианту проведено Д 70 К 51 сумма премии
Так как корректировка только в БУ есть возможность исправить непосредственно в документе? Сперва в копии базы:
Как сделать копию базы 1С 8.3
Перезакройте период, если результат устроит, можно повторить в рабочей.
В первоначальном документе? Исправлять не можем в первоначальном документе . Скажите, задам по -другому вопрос. Если выплата премии из чистой прибыли прошлого года была произведена , то разница между строкой 1370 бух.баланса и строкой 2400 ОФР какая должна быть.
При отражении такой премии проводками через 91 счет разницы между строками 1370 баланса и 2400 ОФР не возникает.
Но если в одном году была проводка Д 84 К 51, а в другом ее сторно — будет разница на эту сумму. Если обе проводки в одном году — по идее разницы нет. Вам надо все спокойно проверить еще раз по проводкам.
Перепровести в копии базы. И проверить результат. Проводки по начислению премии тщательно просмотреть. Может на 84 счет что-то другое влияет.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Все проводки в одном году. Разница ровно на сумму премии
Как выше писала, если в одном году была проводка Д 84 К 51 и ее сторно разниц быть не должно.
Вы перепровели все в копии базы? Если ошибка сохраняется приложите, пожалуйста, скрины, как отразили операции — Списание с расчетного счета, сторно, Операция, введенная вручную по начислению премии и страховых взносов.
Добавила файл. Где красным , там неверная операция сторнируется. Страховые взносы проведены верно
Нераспределенная прибыль из примера увеличивается на 10000
Описанная ситуация выглядит странно. Возможно еще были какие-то правки.
Есть ли у вас возможность приложить карточку счета 84.01. Прикрепленные к вопросу файлы не видны другим пользователям нашего сайта — их видите только вы и куратор.
Если нет возможности приложить файл, проанализируйте, пожалуйста, самостоятельно, какие были движения по счету 84.01 за год.