НДФЛ — РКСН нерезидентов-патентников

1. Добрый день.

   На отнесение налога к определенному КБК влияет категория дохода и налоговый статус сотрудника.
   Так, для применения КБК 182 1 01 02210 01 1000 110 и КБК 182 1 01 02230 01 1000 110 в отношении НДФЛ с РК и СН сотрудник должен быть резидентом. Только для резидентов применяются новые ставки, а значит и новые КБК. Это прямо прописано в п. 1.2 ст. 224 НК РФ.
   Для нерезидентов НДФЛ с РК и СН никак не выделяется и входит в основную налоговую базу.

2. Аня, я ничего не поняла. простите.
   как оно должно быть я знаю, спасибо
   а по факту — откуда суммы тянутся?

3. Отражение удержанного НДФЛ заполняется по данным регистра накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ. В этом регистре не вид налоговой базы, а категория дохода.

   1. По патентникам РК в ЗУП встает на категорию Районные, северные надбавки, т.е. в Отражение НДФЛ оно будет попадать на КБК районного коэффициента, так? это же не правильно

4. Приложение

   Да, это неправильно и в ЗУП так не происходит.

   НДФЛ с РК и СН независимо от статуса, отражается по категории дохода районные, северные надбавки в документах начисления, ведомостях, аналитических отчетах по НДФЛ. Но я писала выше, что для Отражения удержанного НДФЛ кроме категории дохода еще значение имеет налоговый статус сотрудника. К доходам нерезидента, работающего на основании патента не применяются ставки п. 1.2 ст. 224 НК РФ и не применяется КБК 221 и 223.
   НДФЛ с РК и СН нерезидента на патенте отразится по КБК для основной налоговой базы.

   Например, у меня сотрудник Базин нерезидент, работающий по найму на основании патента. У него есть РК, но нет зачета авансовых платежей, поэтому НДФЛ удерживаю в ведомости.
   Несмотря на то, что в начислении и ведомости две строки НДФЛ по категории дохода, в Отражении удержанного НДФЛ в бухучете — одна строка по КБК 201. Ведомость 4 апреля только у Базина.

   Как проверить удержанный НДФЛ и сравнить его с Отражением удержанного НДФЛ в бухучете описано в статье Как в ЗУП 3.1 проверить удержанный НДФЛ с 2025 года

   1. Нашли ошибку!
      Статусы СЕЙЧАС у проблемных сотрудников стоят красиво, но в тот период, по которому была ошибка- статус был неверный
      Через историю изменений кадровик изменила, но не с начала года, а с 1 марта.
      Спасибо!

5. Рада, что получилось разобраться! Хорошего дня!

Комментарии закрыты.