Здравствуйте! Организация на ОСНО арендует у гендиректора (он же учредитель единственный) арендодателя помещение, но безвозмездно. Арендодатель гендиректор перевыставляет счета за коммунальные услуги (переменные платежи) на организацию, и ООО оплачивает их самостоятельно с расчетного счета. Договор так заключен, что первичные документы на физлицо, а плательщиком является ООО, НДС принять не можем, но как отразить в 1С расходы на оплату комм. услуг?
И если выставили пени за неустойку, можем ли принять тоже в расходы?
Здравствуйте!
Свежих разъяснений Минфина по данному вопросу не нашла. Считаю, что в части учета расходов можно взять на вооружение разъяснения из письма от 24.07.2008 N 03-03-06/2/91.
В нем сказано, что принимающая сторона в случае осуществления деятельности, направленной на получение доходов, в связи с использованием имущества, полученного безвозмездно, учитывает для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с использованием и содержанием такого имущества, при условии соответствия таких расходов критериям, установленным ст. 252 Кодекса.
Также в письме говориться, что правоотношения сторон по договору безвозмездного пользования регулируются гл. 36 ГК РФ. А согласно статье 695 ГК РФ ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования.
По данному вопросу дополнительно рекомендую проконсультироваться с аудитором.
Как провести можно в 1с перевыставление от собственника имущества, как поступление услуг от него, а потом коррективкой долга между Мосэнергосбыт и арендадателем?
Да. Поступление услуг от физ.л.-учредителя, а потом корректировка долга на Мосэнергосбыт.
Если выставили пени за неустойку, можем ли принять тоже в расходы? Провести в 1с также как и коммунальные услуги?
В общем случае в налоговом учете (НУ) суммы полученных штрафов, пеней и/или иных санкций за нарушение договорных обязательств признаются в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 15.03.2023 N 03-03-06/3/21565).
Неустойка, штраф и пени: как отличить и рассчитать
Если приняли решение принимать в НУ расходы на коммунальные услуги по данному договору, то, по-моему мнению, пени можно учесть в НУ, если они начислены по вашей вине.