Можно ли не восстанавливать НДС по доп. расходам при возврате бракованного товара

Вопрос задал Ксения с.

Ответственный за ответ: Дарья Терехова (★9.97/10)

Добрый день!
В январе 2025 мы возвращаем товар по браку, который купили в 3 кв. 2024. Корректировочный счет-фактуру нам прислали без учета доп. расходов. Поскольку возвращаем брак, то поставщик согласился компенсировать нам доп. расходы, но в части без НДС. НДС по ним мы приняли к вычету в 3 кв. 2024.

Можем ли мы оставить НДС к вычету по доп. расходам, если сам товар возвращаем?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Входной НДС заявляется к вычету при соблюдении условий: ТМЦ, работы, услуги приняты к учету, участвуют в деятельности, облагаемой НДС, от поставщика получен надлежаще оформленный счет-фактура (ст. 171, 172 НК РФ). В случае возврата товара поставщику НДС подлежит восстановлению в той же сумме, в которой отражен к вычету (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).

    ТЗР при приобретении включаются в стоимость товаров. НДС по доп. расходам принимается к вычету. Т.к. товары в дальнейшем не будут использоваться в деятельности организации или перепродаваться, при возврате товаров весь входной НДС нужно восстановить. Со стоимости товаров проводка по восстановлению сформируется в документе «Возврат товаров». С доп. расходов нужно оформить дополнительно восстановление документом по примеру:

    Восстановление НДС при списании ТМЦ в результате недостачи в 1С

    1
  2. Нам поставщик предлагает сделать обратную реализацию бракованного товара, включив туда транспортные расходы от компаний перевозчиков. То есть мы заплатим с этого НДС в 1 кв. 2025 года и также мы все равно обязаны восстановить НДС с ТЗР в том периоде, когда они были понесены — в 3 кв. 2024 г., правильно?

  3. В случае обратной реализации, если она оформляется по новому договору, восстанавливать входной налог не требуется.
    НДС принимается к вычету по принятым на учет товарам, которые будут использоваться в облагаемых НДС операциях.
    Обратная реализация по новому договору учитывается как обычная реализация — новый продавец (покупатель) начисляет НДС и выставьте счет-фактуру на отгрузку, новый покупатель (бывш.продавец) принимает налог к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).

  4. Дарья, а обратная реализация бракованного товара может быть по доп. соглашению к первичному договору поставки…?

  5. Да, можно оформить через доп.соглашение к основному договору, но доп.соглашение при этом производно по отношению к основному договору и является его неотъемлемой частью, поэтому возврат будет в рамках одного договора, а не новой сделкой (реализацией).

    Кроме того, как обратную реализацию рекомендуется оформлять возврат именно качественного товара. На бракованный товар должен оформляться акт о выявленных расхождениях, поставщик либо забирает полностью партию, либо обязуется заменить (допоставить) бракованную часть. Оформляется возврат товара и выписывается корректировочный счет-фактура.

    Возврат бракованного товара поставщику в 1С

Комментарии закрыты.