Аренда помещения у сотрудника и взаимозачет. НДФЛ с дохода от аренды при взаимозачете

Индивидуальную консультацию запросил Екатерина Б.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.89/10)

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать — заключен договор аренды помещения с сотрудником организации для размещения приезжих сотрудников организации. Но к договору составлено соглашение, что первые несколько месяцев в помещении будет идти ремонт и закупка мебели, которая при расторжении договора остается арендодателю. Будет ли в эти месяца возникать доход у сотрудника-арендодателя, и будет ли организация выступать в этот период налоговым агентом? И если будет,то как правильно это все отразить?

Метки вопроса: Начисление прочих доходов
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Вопрос «Будет ли в эти месяца возникать доход у сотрудника-арендодателя, и будет ли организация выступать в этот период налоговым агентом?» больше относится к вопросам применения законодательства. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем по законодательным вопросам, поэтому выскажу свое мнение.

    Официальных разъяснений именно по такому случаю, когда происходит зачет стоимости ремонта и приобретенной мебели в счет арендных платежей найти не удалось. По моему мнению, так как договор аренды с сотрудником заключен, то он получает доход от аренды и в случае такого зачета. Нюансы связанные с ремонтом, приобретением мебели и зачетом этих расходов в счет арендной платы лучше уточнить у аудиторов или ИФНС (для уверенности можно направить письменный запрос).
    В общем случае. При перечислении арендной плату, арендатор удерживает НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Если арендодатель (сотрудник) зарегистрирован как ИП, он сам будет начислять и уплачивать налог на доходы. Коммунальные услуги организация (арендатор) оплачивает на основании счетов на коммунальные услуги, НДФЛ с этой суммы не удерживается.

    При этом арендная плата и компенсация оплаты коммунальных услуг не облагаются страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 18.06.2018 N 03-15-07/41602 ).

    Для отражения аренды можно воспользоваться документом Начисление прочих доходов Учет незарплатных доходов

    Также может быть интересна статья применения документа Начисление прочих доходов при аренде авто: Как в ЗУП 3 отражать аренду авто у физического лица?

  2. Спасибо! Попробуем обратиться к аудиторам и в налоговую за разъяснениями

    1. Пожалуйста! Хорошего Вам дня🌷

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. НДФЛ по аренде жилья командированным Добрый день. ООО на ОСНО заключило договор аренды жилого помещения для своих командированных сотрудников в другом городе с физлицом. ООО…
  2. Как отразить коммунальные платежи и профессиональный налоговый вычет по договору аренды с физ.лицом. Здравствуйте. Организация заключила договор аренды жилого помещения с физ лицом. В стоимость арендной платы не включены коммунальные платежи. Их компенсация…
  3. Аренда у физического лица отражение по ФСБУ 25/2018 Добрый день. Организация на ОСНО обязана применять ФСБУ 25/2018 , не вправе применять упрощенный бухгалтерский учет, арендует у физического лица…
  4. Аренда жилья для сотрудника в 1С Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.30.36). Мы сейчас заключаем договор с физ.лицом на аренду квартиры для своего сотрудника. В…

Статьи по этой теме

  1. Надо ли применять ФСБУ 25/2018 к договору аренды, если предусмотрена сдача в субаренду? Организация имеет право на упрощенный бухучет. По договору аренды: не предусмотрен переход права собственности; отсутствует возможность выкупа; есть право предоставлять…
  2. Учет операционной аренды у арендодателя по ФСБУ 25/2018 в 1С В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 ПРОФ учет аренды арендодателем в соответствии с ФСБУ 25/2018 поддерживается только для операционной аренды. Расскажем, как…
  3. Если договор аренды не зарегистрирован, платежи по нему взять в расходы не получится Минфин разобрал ситуацию, когда компания заключила 5-летний договор аренды помещения в ТЦ, при этом договор не зарегистрировала в Росреестре. По…
  4. Аренда у арендатора без применения ФСБУ 25 при УСН в 1С (ПРОФ) Учет аренды имущества при УСН в программе 1С имеет свои особенности. Вы узнаете, как на УСН (доходы – расходы) учесть:…