Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать — заключен договор аренды помещения с сотрудником организации для размещения приезжих сотрудников организации. Но к договору составлено соглашение, что первые несколько месяцев в помещении будет идти ремонт и закупка мебели, которая при расторжении договора остается арендодателю. Будет ли в эти месяца возникать доход у сотрудника-арендодателя, и будет ли организация выступать в этот период налоговым агентом? И если будет,то как правильно это все отразить?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Вопрос «Будет ли в эти месяца возникать доход у сотрудника-арендодателя, и будет ли организация выступать в этот период налоговым агентом?» больше относится к вопросам применения законодательства. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем по законодательным вопросам, поэтому выскажу свое мнение.
Официальных разъяснений именно по такому случаю, когда происходит зачет стоимости ремонта и приобретенной мебели в счет арендных платежей найти не удалось. По моему мнению, так как договор аренды с сотрудником заключен, то он получает доход от аренды и в случае такого зачета. Нюансы связанные с ремонтом, приобретением мебели и зачетом этих расходов в счет арендной платы лучше уточнить у аудиторов или ИФНС (для уверенности можно направить письменный запрос).
В общем случае. При перечислении арендной плату, арендатор удерживает НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Если арендодатель (сотрудник) зарегистрирован как ИП, он сам будет начислять и уплачивать налог на доходы. Коммунальные услуги организация (арендатор) оплачивает на основании счетов на коммунальные услуги, НДФЛ с этой суммы не удерживается.
При этом арендная плата и компенсация оплаты коммунальных услуг не облагаются страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 18.06.2018 N 03-15-07/41602 ).
Для отражения аренды можно воспользоваться документом Начисление прочих доходов Учет незарплатных доходов
Также может быть интересна статья применения документа Начисление прочих доходов при аренде авто: Как в ЗУП 3 отражать аренду авто у физического лица?
Спасибо! Попробуем обратиться к аудиторам и в налоговую за разъяснениями
Пожалуйста! Хорошего Вам дня🌷