Надо ли переоценивать обязательство при фиксированном курсе, когда условие оплата по курсу на дату выставления счета в у.е. в 1С

Вопрос задал Юлия Ш. (Екатеринбург, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Доброе утро!
Договор на услуги. Счет поставщик выставил в у.е.
Условия оплаты: оплата по курсу ЦБ РФ на дату выставления счета.
Услуга будет оказана раньше, чем произведена оплата.
Какой договор выбирать в 1С: в у.е. или в рублях?

Метки вопроса: —

Все комментарии (12)

  1. Приложение № 1

    Здравствуйте!

    Да, судя по условиям оплаты — по курсу ЦБ РФ на дату выставления счета, у вас договор в условных единицах.

    Пример настроек договора на скрине.

    Подробно про приобретение товаров по договору у.е. при 100% постоплате
    Приобретение товаров по договору в условных единицах: 100% постоплата в 1С

  2. Екатерина, все бы хорошо, но ключевая фраза, что курс ЦБ РФ на дату выставления счета, то есть зафиксирован. Счет выставляется до момента оказания услуг. Есть письмо Минфина от 27.09.2023 № 03-07-08/92185, которое и наталкивает на мысль, что заводить договор в 1С, при наших условиях, требуется в рублях.
  3. Приложение № 1
    pokupka-po-fiksirovannomu-kursu-postoplata-baza-NDS-i-pribyl.docx

    Поняла, вот это имеете ввиду.
    Цена — в валюте, а оплата в рублях по фиксированному курсу: как считать базу по НДС?

    Вам выставили счет на 120 у.е. от 27.12.2024 курс USD = 99,2295 курс зафиксировали.
    Сумма в рублях 11 907,54 рублей ( 9 922,95 + 1 984,59)

    Поступление от 13.01.2025 курс USD = 101,9146 * 120 у.е.
    Сумма в рублях 12 229,75 рублей

    База по НДС — 9 922,95 рублей согласно рекомендация Минфина
    Стоимость услуг признается в рублевой оценке по курсу, действовавшему на дату оказания (п. 10 ст. 272 НК РФ).

    В 1С предлагаю, такое отражение, инструкция во вложении.

  4. Екатерина, доброе утро!
    Давайте прочитаем последнюю строчку в статье по письму » Минфин обратил внимание, что данный порядок не применяется, если в договоре установлен фиксированный курс пересчета обязательств в рубли. Объясняется это тем, что в этом случае стоимость товаров (работ, услуг) на дату отгрузки в рублях определена.» (Письмо Минфина от 09.11.2023 N 03-07-08/106701).
    Верно, раз курс определен, то база НДС будет исчисляться от курса USD = 99,2295.
    Затем вы рекомендуете провести ручные корректировки проводок. Не совсем хороший вариант, а не рациональнее использовать для расчетов договор в рублях? Оплату провести в рублях без указания у.е. и аналогично с поступлением работ, услуг?

  5. Хороший вопрос, Юлия! Да, вы с вами знаем базу по НДС, ее зафиксировали в поступлении по фиксированному курсу согласно рекомендациям Минфина. Но договор у вас в у.е. и курсовые разницы на обязательства, по моему мнению, начисляться должны.

    Например поступление у вас 13.01.2025 г., а оплатите только в 01.03.2025 г.
    Ваше обязательство должно быть переоценено на 31.01.2025, 28.02.2025 и на дату погашения т.е. 01.03.2025

  6. А есть письмо Минфина от 27.09.2023 № 03-07-08/92185, в котором есть аргумент, когда переоценка не производится 🤔. И тогда поступление отражаем по курсу также фиксированному и оплата по фиксированному. И раз статья НК РФ в таком случае не применяется, то переоценку не надо делать. Вот такие размышления.

    В письме от 27.09.2023 № 03-07-08/92185 Минфин России указал, что при перерасчете обязательства по оплате товаров (работ, услуг) в рубли по фиксированному курсу норма п. 4 ст. 153 НК РФ для определения базы по НДС не применяется.

  7. В письме от 27.09.2023 № 03-07-08/92185 Минфина говорится про базу НДС. О том, что когда есть фиксированный курс, база по НДС считается по нему.

    Если нет фиксированного курса база по НДС будет дату поступления от 13.01.2025 курс USD = 101,9146 * 120 у.е. — сумма в рублях 12 229,75 рублей (10 191,46 + 2 038,29)

    Есть фиксированный курс USD = 99,2295 от 27.12.2024 г. база по НДС 11 907,54 рублей ( 9 922,95 + 1 984,59)

    То, что не надо переоценивать обязательства, в данном письме нет информации.
    Рекомендую дополнительно проконсультироваться с аудиторами. Поделитесь, пожалуйста, что ответят.

  8. Да, Екатерина знаю, что вы приводите свое мнение и у нас оно свое, на то мы и пытаемся совместно понять, что и как надо оформлять. Спасибо за то, что есть вы и есть такая великолепная возможность обращаться.

  9. Юлия, если будете обращаться к аудиторам, поделитесь, пожалуйста, что они ответят.
    Можно еще в ФНС уточнить по телефону горячей линии 8-800-222-22-22

    Если решите не переоценить обязанность, то как вы и писали, можно через рублевый договор провести.

  10. Консультант правовой поддержки К+ придерживается мнения, что переоценки не будет, так признак договора в у.е. теряется при фиксации курса и обязательства уже рассматриваются в рублях.

  11. Да, здесь двоякая ситуация получается. Конкретных разъяснений по у.е. нет.
    И аргументацию можно подобрать под разные варианты по смежным ситуациям. Но не конкретно по у.е. Поэтому выбираем тот вариант, который на наш взгляд оптимальный.

    Например, можно пойти наименее рисковым путем. И учесть в какую сторону переоценка — если доходы в НУ проявляют, переоцениваем. Расходы — не переоцениваем.

    Если попадется разъяснение комплексное именно по такому вопросу — поделимся обязательно.

     1

Комментарии закрыты.