Добрый день!
Как правильно оформить взаимоотношения между тремя компаниями и отразить в учете операции по гарантийному ремонту в следующей ситуации: компания А является импортером оборудования, которое самостоятельно продает конечному пользователю — В. По договору с конечным пользователем, гарантийные обязательства несет продавец. Но для ремонта и обслуживания привлекается третья сторона — С. Третья сторона- подрядчик, которого нашла компания продавец, чтобы отремонтировать оборудование. Компания А от производителя гарантии не имеет. Компания А — ОСНО. Как отразить услуги компании С в учете компании А, если компания А не создает резерв на ремонт, не имеет освобождение от НДС. Услуги, оказанные ремонтной компанией, облагаются НДС.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Создавать резерв по гарантийному ремонту:
— в БУ это обязанность, если есть право на упрощенный бухгалтерский учет, можно не создавать.
— в НУ это право, организация вправе выбирать, формировать или нет.
Лица, имеющие право на ведение упрощенного бухучета и составление упрощенной БФО
Вы пишите: не имеет освобождение от НДС
Имеете ввиду, что подавали заявление об отказе от льготы в ИФНС?
Про гарантийный ремонт подробнее в статье, про НДС в частности разделы Применяется освобождение и Не применяется освобождение
Гарантийный ремонт у производителя в 1С
Добрый день!
Про резерв знаю, но его не создавали. Как раз не подавали заявление об отказе от льготы.
Про гарантийный ремонт читала.
Правильно я понимаю, что если укладываемся в 5% по НДС, то услугу по ремонту принимаем на расходы с НДС(НДС включаем в стоимость услуги)?
По услугам доставки в ремонтную организацию тоже надо включать НДС в стоимость услуги?
По условиям гарантийного договора ремонт и все сопутствующие услуги за счет поставщика товара.
При применении освобождения нужно вести раздельный учет входного НДС по гарантийному ремонту и облагаемым НДС операциям (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Правильно я понимаю, что если укладываемся в 5% по НДС, то услугу по ремонту принимаем на расходы с НДС(НДС включаем в стоимость услуги)?
Вы в любом случае учитываете НДС в стоимости.
Весь НДС по услугам на ремонт, по материалам для ремонта (если будете использовать), по услугам на доставку в ремонтную организацию т.д. все что можно отнести на прямую к гарантийному ремонту, сразу учитывайте в стоимости товаров, работ, услуг.
На примере:
Выручка по деятельности с НДС — 500 000 (сумма без НДС)
Общая сумма затрат на гарантийный ремонт: зарплата и страховые взносы, запчасти, накладные расходы и т. д. — 50 000 (сумма без НДС)
Входящий НДС:
— купили товар за 100 000 + НДС 20 000, его продали с НДС. Значит этот НДС относится к деятельности с НДС и принимается к вычету весь.
— услуги ремонтной организации за 10 000 + НДС 2 000, это услуги по гарантии относятся к деятельности без НДС. Значит этот НДС учитывается в стоимости.
— аренда офиса 150 000 + НДС 30 000 — это общий НДС, относится к деятельности с НДС и без НДС, его надо распределить пропорционально выручке/гарантийному ремонту.
Если выполняется правило 5% то сумму общего НДС можно не распределять, а принять к вычету.
Как проверить правило 5% — нужно смотреть долю расходов по необлагаемой деятельности. На скрине формула и подробнее в статье
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
Про НДС подробнее в разделе Применяется освобождение от НДС статьи
Гарантийный ремонт у производителя в 1С
Дополнительно
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия