Добрый день.
Получилось так, что вычеты у сотрудника не должны были предоставляться в апреле 2024, зарплата за декабрь 2024 выплачена в декабре 2024.
Сейчас сделали перерасчет НДФЛ в январе 2025 за апрель 2024, сторнировали вычеты на 754 рубля (1400 + 1400 + 3000)…
Что теперь делать с этим НДФЛ и что показывать в 6-НДФЛ за 2024 год ?
Сторно вычетом и НДФЛ по дате получения сами отлетят в отчет за 2024 год, удержанный налог вручную поправить на эту сумму, чтобы не было недоудержанного ? А сам НДФЛ можно удержать при выплате какого-нибудь ближайшего дохода за январь 2025 ? В аванс лучше это не пускать, так как будет меньше выплачен аванс чем начислен и с этим потом могут быть проблемы…
Здравствуйте!
Мы получили Ваш вопрос! Куратор займется подготовкой ответа для Вас в понедельник. Если вопрос срочный и не терпит отлагательства, напишите об этом в комментарии. В этом случае постараемся ответить оперативно!
Здравствуйте.
Если будет время, дайте пожалуйста ответ сегодня вечером, завтра как раз перед выплатой очередного дохода этому сотруднику нужно решить, что делать с этим НДФЛ.
Пришлите пожалуйста в формате pdf отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) в целом за 2024 год. Хотелось бы посмотреть на цифра данные, потому что по идее программа в течение года в месяцах после апреля должна была бы сделать этот перерасчет автоматически.
Не сделала, потому что сотрудник переводит деньги на карту жене. Аванс полностью обнуляется удержанием,
выплачивается 0 аванса, удерживается в ведомости НДФЛ.
И как Вы знаете в такой ситуации зарплата этого месяца полностью сторнирует доход и исчисленный налог с аванса.
Поэтому и пропустили такую ситуацию…
С авансом апреля в апреле была база 392 000 и вычеты были уже не положены, а когда проводишь зарплату за апрель, выплаченную в мае, то программа сторнировала доходы и налог по авансу апреля и база стала 342 000 и дала вычеты…
Тут нужно будет искусственно делать перерасчет НДФЛ за 2024 в 2025. Автоматический перерасчет не сработает.
База по текущим данным правильная, вычеты правильные, налог правильный )))
А сейчас стали делать справки 2-НДФЛ, перед начислением аванса стали делать через «операцию учет НДФЛ» , чтобы все правильно ложилось и обнаружили такую ситуацию.
Сама база по доходам за год в целом правильная, неправильное отражение по месяцам, где превысило доходы 350 000 рублей.
Из-за этого дали лишние вычеты, вычеты полагались только за январь, февраль, март.
1. В документе «Перерасчет НДФЛ» в качестве «Налогового периода» укажем 2024 г., «Месяц перерасчета» — «Январь 2025». У вас будет заполнена табличная часть документа с доначисленным НДФЛ.
2. Мы можем удержать НДФЛ при выплате январской зарплаты. Сумма по документу «Перерасчет НДФЛ» должна автоматически попасть в документ. При этом в колонке «К выплате» эта сумма уменьшит сумму к выплате. В колонке «НДФЛ к перечислению» доначисленный НДФЛ также попадет автоматически. Однако по умолчанию он будет отнесен к 2025 г. Чтобы отнести его к 2024 г. откройте расшифровку сумму «НДФЛ к перечислению». В строке с НДФЛ по документу «Перерасчет НДФЛ» в колонке «Вид дохода» выберите значение «Натуральный доход (основная налоговая база)» и в качестве «Даты получения дохода» укажите «Дату получения дохода» 2024 года, которая у вас указана в документе «Перерасчет НДФЛ». После этого удержанный НДФЛ в размере 754 руб. будет отнесен к 2024 году (скриншот прилагаю).
Можно это проверить, если сформировать «Справку 2-НДФЛ», указав в поле «Дата» — дату, позднее даты удержания доудержанного НДФЛ за 2024 г. (например, после 10.02.2025 г., если дата выплаты зарплаты у вас каждое 10 число месяца). Чтобы в 6-НДФЛ было правильное заполнение Приложение №1 на Титульном листе 6-НДФЛ за 2024 г. нужно также указать «Дату подписи» позднее даты доудержания НДФЛ за 2024 г.
Прилагаю пример с заполненными данными в документе «Перерасчет НДФЛ» (Налоги и взносы — Перерасчеты НДФЛ).
Обратите внимание, что в колонке «Дата получения дохода» у вас будет своя дата (апрельская). И ее нужно будет указать и в документе «Перерасчет НДФЛ» и затем в Ведомости в колонке «Дата получения дохода».
В зарплатных отчетах, например, в «Расчетном листке», доначисленный НДФЛ за 2024 г. попадет в Январь 2025 г. Такая ситуация нормальная. В отчетности по НДФЛ этот НДФЛ будет отнесен к 2024 году
Благодарю за развернутый ответ. Завтра все проделаю.
Хорошо. Будем ждать вашего комментария.
Здравствуйте!
Один момент.
В п. 5 ст. 226 НК РФ сказано:
Получается, что по законодательству если в аванс вы не сможете удержать доначисленный НДФЛ, то эту сумму необходимо будет показать в 6-НДФЛ как неудержанный.
Поэтому посмотрите какое решение вы примете. В ЗУП можно будет списать неудержанный НДФЛ — Неудержаный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»
Добрый день. Спасибо за уточнение.
Значит в ведомости по этому НДФЛ нет смысла менять оплату труда на натуральный доход ?
А что значит письменно, отчета 6-НДФЛ недостаточно будет ?
Тогда можно и операцию учета НДФЛ по вычетам с доначислением налога и операцию по списанию в налоговый орган все декабрем 2024 сделать ?
Здравствуйте!
Значит в ведомости по этому НДФЛ нет смысла менять оплату труда на натуральный доход ?
В Ведомость получается сумма НДФЛ за 2024 г. не должна попасть, мы ее передадим налоговой.
А что значит письменно, отчета 6-НДФЛ недостаточно будет ?
Ниже в том же п.5 ст. 226 НК сказано:
Утвержденная форма сообщения это отчет 6-НДФЛ. Так что его будет достаточно.
И еще письменно в произвольной форме сообщаем сотруднику о невозможности удержать с него НДФЛ. Эту сумму потом с него будет удерживать ИФНС.
Тогда можно и операцию учета НДФЛ по вычетам с доначислением налога и операцию по списанию в налоговый орган все декабрем 2024 сделать ?
Даты будут зависеть от того, в каком периоде мы хотим и можем отразить проводки по НДФЛ.
Напишу по датам, если проводки нужны в Январе 2025 г. Если все хотите отнести к Декабрю, то напишите об этом.
Доначисление налога вы уже должны были провести документом «Перерасчет НДФЛ». Если нам нужно, чтобы проводки по доначисленному НДФЛ попали в Январь 2025 г., то в качестве «Месяца перерасчета» оставляем «Январь 2025 г.».
Затем от 31.01.2025 г. вводим документ «Операция учета НДФЛ» и в ней заполняем вкладку «Передано в налоговый орган». Указываем неудержанный НДФЛ = 754 руб. и доход, с которого этот налог не был удержан = 5800 руб. Здесь важно на этой вкладке в качестве «Года» выбрать — 2024 год.
Подробнее о заполнении документ «Операция учета НДФЛ» можно посмотреть в статье — Неудержаный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты».
При таком указании месяцев в «Расчетном листе» доначисленный НДФЛ будет отнесен к Январю 2025 г. Плюс в «Расчетном листке» появится строка — «НДФЛ передача задолженности в налоговый орган».
Проводки также попадут в Январь.
При выплате в феврале зарплаты за Январь 2025 г. в Ведомости в расшифровке колонки «К выплате» загрузятся две строки в плюсом и минусом на сумму 754 руб. Т.е. в итоге эти строки не повлияют на сумму «К выплате», т.к. дадут нулевой результат.
При заполнении 6-НДФЛ на Титульном листе в качестве «Даты подписи» потребуется указать дату не менее 31.01.2025 г.
В Приложении №1 по сотруднику исчисленный будет больше удержанного и автоматически заполнится Раздел 4 по неудержанному НДФЛ.
В Разделе 2 в 170 строку попадет 754 руб. неудержанного налога.
Огромное спасибо за все ответы. Поставлю как обычно 11 из 10…
Я вот думаю, лучше наверное не связываться с этим неудержанным налогом, покажем его как удержанный в 2024 году (все равно по ЕНС сейчас практически у всех переплата).
А за сотрудником просто будет висеть переплата по зарплате декабря на 754 рубля, которую зачтем при выплате зарплаты января 2025 в феврале )
Пожалуйста! И спасибо большое за такую высокую оценку! Очень приятно! 🌺🌺🌺
Думаю что на практике налоговая на самом деле будет рада, что вы покажете НДФЛ как удержанный за 2024 г.
Вопрос закрыт. Все отлично рассказали. Очень подробно. Ставлю 11 из 10.
Спасибо вам большое за такую оценку! Рада была помочь! 🙂