УСН доходы, ввод остатков по ОС в НУ при переходе с УСН на ОСНО в 1С

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

УСН «Доходы», переход на ОСНО с октября 2024 г. Вопрос по ОС, я так понимаю, что во входящих остатках НУ по ОС не вводится, тогда как в октябре будет считаться амортизация ОС по НУ? Или все-таки НУ по 02 счету нужно вводить? (Приложила карточку ОС, как заполнила, верно ли это?)

Метки консультации: —
Все комментарии (14)
  1. Фото аватара Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Налогоплательщики применяющие систему налогообложения УСН Доходы имеют право амортизировать ОС в НУ исходя из остаточной стоимости, определяющейся как если бы они использовали систему налогообложения УСН Доходы минус расходы (Письмо Минфина от 14.06.2019 N 03-04-05/43643).

    Таким образом вы указываете Первоначальную стоимость (НУ) на 01.10.2024, которую определяете следующим образом:
    — в НУ (УСН доходы — расходы) ОС не амортизируются, а их стоимость списывается в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ)
    Оприходование и ввод в эксплуатацию ОС в 1С (УСН)

    Поле Амортизация (износ) (НУ) не заполняете, амортизация в НУ будет начисляться исходя из стоимости, которую вы укажите в поле Первоначальная стоимость (НУ) и оставшегося срока полезного использования, указанного на вкладке Налоговый учет.
    Ввод остатков по ОС при переходе с УСН на ОСНО без применения ПБУ18/02 в 1С

  2. Тут Вы указали по УСН доходы минус расходы, а у нас УСН Доходы, тогда если посмотреть на приложенный скрин, я верно ввела остатки по ОС?
  3. Фото аватара Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Нет, не верно, поле Амортизация (износ) (НУ) вы не заполняете, а указываете стоимость, определяющеюся как если бы вы использовали систему налогообложения УСН Доходы минус расходы.
    Поэтому написала как определяется остаточная стоимость для УСН Д-Р.

    Представьте, что в 2024 вы были на УСН Д-Р и вам надо рассчитать как бы учитывалось стоимость ОС в НУ при ее оплате. Рассчитайте какая часть от стоимости ОС не была бы списана в НУ на 01.10.2024, и ее укажите в поле Первоначальная стоимость (НУ).

  4. А можете помочь рассчитать?
  5. Фото аватара Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Напишите дату ввода в эксплуатацию и даты оплаты ОС с сумма, если платили частями.

  6. 1. Дата ввода 26.02.2024 , дата документа поступления 26.02.2024, сумма 1 257 125,29, срок 37 мес
    2. Дата ввода 15.12.2022, сумма 3 674 966,97, срок 37м
    3. Дата ввода 12.10.2022, сумма 733 950,00, срок 37м
  7. Фото аватара Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Нужны даты оплаты ОС.
    По 2 и 3 пунктам — это другие ОС? Если оплачены в 2022-2023 гг., то в НУ амортизировать нечего, по ним не заполняете ничего в НУ.

  8. 1508550-35 оплачено 20.02.2024г, остальные были в 2022году
  9. Фото аватара Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Это уже какое-то четвертое ОС? Когда было поступление и принятие к учету?

  10. Это под номером 1
    1. Дата ввода 26.02.2024 , дата документа поступления 26.02.2024, сумма 1 257 125,29, срок 37 мес
  11. Фото аватара Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    При УСН входящий НДС по основному средству включается в его стоимость, т. к. это невозмещаемый налог (пп. «а» п. 11 ФСБУ 26/2020, пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

    Поэтому, если стоимость ОС с НДС = 1 508 550,35, то на 01 счете у вас должна быть эта сумма, а не 1 257 125,29

    Т.к. оплата была 100% в первом квартале, значит расходы, если бы вы применяли УСН Д-Р, учитывались бы равномерно каждый квартал, а значит общую сумму ОС надо поделить на 4 (количество кварталов), и учитывать в расходах на конец каждого квартала.

    На 30.09.2024 в расходах можно было бы учесть 3/4 от первоначальной стоимости, а значит не учтенная сумма в расходах будет 1/4 от стоимости ОС.

    Определите первоначальную стоимость, если это все таки 1 508 550,35, то остаток = 1 508 550,35 / 4 = 377 137, 58
    Если первоначальная стоимость 1 257 125,29, то остаток = 1 257 125,29 / 4 = 314 281,32

  12. Верно заполнила?Спасибо!
  13. Фото аватара Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Во вложении скорректированные суммы по вашему скрину.

    Но, считаю, что если к учету вы приняли сумму без НДС, то и в НУ должны учитывать сумму исходя из стоимости ОС без НДС, т.е. вместо 377 137,58, должно быть 314 281,32.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. ИП переход с УСН доходы +5% НДС на ОСНО с четвертого квартала, как закрыть авансы полученные на УСН в 1С Как правильно отразить операции по НДС , в том числе как правильно заполнить декларацию по НДС за 4 кв. 2025г?…
  2. Имущественный вычета по НДФЛ физ.лица списан в счет уплаты УСН у ИП в 1С ИП на УСН 6%. Как физ.лицо заявил вычет по лечению. Суммы не были получены, так как сразу списались в уплату…
  3. ИП УСН доходы с НДС 5%, какую указывать ставку НДС и нужно ли подтверждать экспорт при реализации для личных целей физлицу в Беларусь Добрый день, подскажите как оформить реализацию на экспорт в Беларусь физ. лицу, находимся на ИП 6% + НДС 5%. 1.…
  4. ИП (УСН доходы), отражение на ЕНС импортного НДС в 1С Добрый день. ИП (доходы) купил в Казахстане товар, НДС уплатили как ЕНП, как налоговая узнает, что это НДС, на основании…

Статьи по этой теме

  1. Как вести учет арендатору, если арендодатель на УСН с 2025 года перешел на НДС 5% в 1С? С 2025 Арендодатель начал применять НДС 5%. НДС в сумме, т. е. сумма ППА не изменилась, но после того как…
  2. Как рассчитывается доля страховых взносов при совмещении УСН и ПСН в 1С? ИП на УСН доходы и ПСН. Как в 1С рассчитывается доля взносов при совмещении УСН и ПСН? При определении суммы…
  3. Расчет налога при УСН за 9 месяцев 2026 в 1С. Решаем сложные задачи и находим оптимальные решения Итоги эфира Полный эфир Разбивка записи по темам Авансовые платежи по УСН за 9 месяцев 2026 Новые разъяснения и изменения…
  4. Как проверить, что стоимость проданных товаров правильно отнесена в расходы на УСН? Как проверить в 1С правомерность отнесения в расходы стоимости проданных товаров на УСН «доходы-расходы». Много поставщиков и большой товарооборот. Для…