Здравствуйте!
Пожалуйста, разъясните ситуацию: сотрудник взял беспроцентный займ, согласно условиям договора погашение должно произойти через год.
1. Материальная выгода будет рассчитываться ежемесячно на последний день месяца с полной суммы займа, так как погашение произойдёт через год одной суммой?
2. Если договор будет заключён сегодня, 24 декабря 2024 года, и на данный момент ключевая ставка составляет 21%, то материальную выгоду за декабрь следует рассчитывать, исходя из этой ставки?
3. Если ключевая ставка в январе 2025 года, например, снизится до 20%, то материальную выгоду нужно будет рассчитать исходя из наименьшей ставки — 20%?
4. В случае увольнения сотрудника нужно ли продолжать рассчитывать материальную выгоду? В данном случае отсутствует доход, поэтому не с чего удерживать НДФЛ. К тому же, он уже не считается сотрудником компании.
Здравствуйте!
1. Да, это верно — ежемесячно мат выгода должна будет рассчитываться с полной суммы займа.
2 и 3. Для расчета матвыгоды берется минимальная из двух ставок: на дату выдачи займа или на дату получения дохода (последний день месяца, за который рассчитываем). т.е. если в Янваер ставка снизится, то дял расчете берите ту ставку, которая будет на 31 января. Если ставка наоборот повысится, то берите ставку, которая действовала на дату выдачи займа.
4. Да, нужно продолжить расчет. Посмотрите наш кейс: Как продолжить удерживать заём после увольнения сотрудника в ЗУП 3.1? НДФЛ удержать не с чего, так что в конце года нужно будет подать данные о невозможности удержания НДФЛ.
Уточнение по п.4.
1. То есть необходимо продолжать рассчитывать материальную выгоду до полного погашения займа?
2. Если физическое лицо погасит займ в феврале 2026 года, нужно ли будет продолжать расчет материальной выгоды за январь 2026 и февраль 2026? И тогда за 2026 год также необходимо будет подать сведения о невозможности удержания НДФЛ?
1. Верно!
2. И здесь уже Вы правы. Рассчитаете матвыгоду на 31 января 2025, а затем на момент погашения займа в феврале 2025 (дата получения дохода — последний день месяца, но количество дней пользования займом будет по дату погашения включительно). И в отчетности за 2026 покажите данные о невозможности удержания.
Юлия, большое спасибо за консультацию. С наступающим Новым годом!
Рада была помочь! С наступающим Новым годом! Пусть сбудется все, что Вы загадаете! 🧡🎁🎄