Можно ли применить коэффициент 2 при расчете налога на прибыль при покупке неисключительного права из реестра российского ПО

Вопрос задал Алена Б.

Ответственный за ответ: Токарева Елена (★9.70/10)

Добрый день! Планируем покупку неисключительного права на программу, которая входит в реестр российского ПО и является российской. Программу собираемся учитывать как условные права и отражать будем на счете 76.18 как в б/у, так и н/у учетах в течение срока, установленного в договоре. Программа предназначена для распознавания документов, на год дается определенное количество страниц. Подскажите, пожалуйста, как применять коэффициент 2 при расчете налога на прибыль в 1С при учете такой программы?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    С 2025 года при расчете налога на прибыль расходы, связанные с приобретением программ, программно-аппаратных комплексов и баз данных можно учесть с коэффициентом 2 при выполнении 2-х условий (п.п.1,3 ст. 257, пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ) — если программа или база данных:

    — является российской
    — включена в специальный реестр.

    Т.е. ПО должно полностью соответствовать признакам НМА и учитываться на счете 04 для применения коэффициента 2.

    Так же с коэффициентом 2 можно принять расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 100 тыс. руб. У вас права неисключительные.

    Подробнее
    С 2025 года расходы на российское ПО и базы данных можно учесть с коэффициентом 2 при расчете налога на прибыль

  2. Читаем Письмо Минфина России от 05.12.2024 №03-03-06/1/122830 и п.1 ст. 256, речь идет о исключительных правах в том числе. Получается на коэффициент 2 с начала 2025г. можно увеличить включаемые в прочие расходы суммы затрат на приобретение:
    — прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным и сублицензионным договорам с правообладателем. Не могу понять из чего исходит что ПО должно полностью соответствовать НМА?

    1. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

      «К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества, определенной пунктом 1 статьи 256 Кодекса.» — из данной строки сделала вывод, что остальные расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) должны амортизироваться, поэтому должны удовлетворять условиям НМА.

      Для исключения налоговых рисков предлагаю вам обратиться с письменным запросом в Минфин.

  3. Спасибо большое за ответ!
  4. Приложение № 1
    Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.
     1

Комментарии закрыты.