Можно ли применить коэффициент 2 при расчете налога на прибыль при покупке неисключительного права из реестра российского ПО

Индивидуальную консультацию запросил Алена Б.

Ответственный за ответ: Токарева Елена (★9.70/10)

Добрый день! Планируем покупку неисключительного права на программу, которая входит в реестр российского ПО и является российской. Программу собираемся учитывать как условные права и отражать будем на счете 76.18 как в б/у, так и н/у учетах в течение срока, установленного в договоре. Программа предназначена для распознавания документов, на год дается определенное количество страниц. Подскажите, пожалуйста, как применять коэффициент 2 при расчете налога на прибыль в 1С при учете такой программы?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    С 2025 года при расчете налога на прибыль расходы, связанные с приобретением программ, программно-аппаратных комплексов и баз данных можно учесть с коэффициентом 2 при выполнении 2-х условий (п.п.1,3 ст. 257, пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ) — если программа или база данных:

    — является российской
    — включена в специальный реестр.

    Т.е. ПО должно полностью соответствовать признакам НМА и учитываться на счете 04 для применения коэффициента 2.

    Так же с коэффициентом 2 можно принять расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 100 тыс. руб. У вас права неисключительные.

    Подробнее
    С 2025 года расходы на российское ПО и базы данных можно учесть с коэффициентом 2 при расчете налога на прибыль

  2. Читаем Письмо Минфина России от 05.12.2024 №03-03-06/1/122830 и п.1 ст. 256, речь идет о исключительных правах в том числе. Получается на коэффициент 2 с начала 2025г. можно увеличить включаемые в прочие расходы суммы затрат на приобретение:
    — прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным и сублицензионным договорам с правообладателем. Не могу понять из чего исходит что ПО должно полностью соответствовать НМА?

    1. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

      «К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества, определенной пунктом 1 статьи 256 Кодекса.» — из данной строки сделала вывод, что остальные расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) должны амортизироваться, поэтому должны удовлетворять условиям НМА.

      Для исключения налоговых рисков предлагаю вам обратиться с письменным запросом в Минфин.

  3. Спасибо большое за ответ!

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Как учесть и какие налоговые последствия при получении программы ЭВМ по договору об отчуждении Компания КМ2В по договору об отчуждении исключительного права на программу для ЭВМ получает от двух своих учредителей (физ. лиц) исключительные…
  2. Изменение Подразделения при списании затрат на счете 76.18 в 1С Добрый день! Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.178.26) До введения механизма учета условных прав (прав на программы как услуги), реализованного…
  3. Учет ЭВМ Полигон Про: Графика на год в 1С Здравствуйте! Подскажите как учесть неисключительные пользовательские права на программу для ЭВМ "Полигон Про: Графика на 1год на сумму 14990, программу…
  4. ООО на УСН (доходы минус расходы), покупка программы 1С ЗУП Добрый день! ООО на УСН (доходы минус расходы) приобрела по сублицензионному договору неисключительный права на программу 1С ЗУП - 20т.р.(без…

Статьи по этой теме

  1. Приобретение исключительных прав стоимостью менее 100 тыс. руб., учитываемых в БУ единовременно в расходах и в НУ равномерно в 1С В БУ – единовременно, в НУ – равномерно Пример Организация приобрела исключительные права на программу «Документооборот» стоимостью 96 000 руб.…
  2. Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на программу при УСН в 1С В статье рассмотрим порядок приобретения на УСН неисключительных прав на программы без дополнительных затрат. Вы узнаете: как учитывать приобретенные неисключительные…
  3. Что сделать в 1С, чтобы при отгрузке без перехода права собственности подставлялся счет 43, а не 41? При отгрузке без перехода права собственности, если мы собственную продукцию отгружаем, то можно ли поменять 41 счет на 43? Как…
  4. Как посмотреть, какая роль дает доступ к объекту в 1С? Настраиваем права пользователям в 1С. Как узнать, какая роль дает доступ к отчету Остатки товаров? Чтобы посмотреть, какая роль дает…