Здравствуйте. ООО на ОСНО (упрощенный учет). Производство и торговля. За 9 месяцев 24 года отчитались с прибылью. После сдачи декларации поступили УПД (поступление сырья) и УКД (возврат сырья), сырье одно и то же от разных поставщиков. УПД датировано августом 24 года, УКД — октябрем. В копии базы открыла период, оформила поступление сырья датой УПД. Перезакрыла. Прибыль уменьшилась.
Вопрос: нужно ли мне подавать корректировку прибыли или можно оформить поступление сырья октябрем и не сдавать корректировку? Спасибо.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Мария!
Корректировку вы подать можете, но не обязаны, т.к. база по налогу у вас не занижена, а завышена.
При обнаружении в декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик имеет право подать уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ).
При этом налогоплательщик может воспользоваться правилами ст.54 НК РФ и включить в налоговую базу текущего отчетного периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем периоде, только в том случае если (Письмо Минфина РФ от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034):
— в текущем периоде получена прибыль.
У вас все условия соблюдаются, т.ч. можете всё отразить текущим периодом.
Материал по теме:
Порядок исправления ошибок в налоговом учете