Учет стипендии в расходах по налогу на прибыль по договору целевого обучения с последующим трудоустройством выпускников в 1С

Вопрос задал Наталья З. (Смоленская область)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день!

Наше предприятие заключило целевой договор с образовательной организацией, в рамках которого по окончанию обучения к нам будут трудоустроены выпускники с обязанностью проработать не менее 5 лет. Мы в свою очередь выплачиваем им стипендию в течение всего периода обучения.

Подскажите, пожалуйста, как можно реализовать данный механизм в 1С, учитывая, что в БУ затраты на выплату стипендии можно принять уже сейчас, а при расчете налога на прибыль можно не раньше, чем с гражданином будет заключен трудовой договор, а это через 2 года?

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Добрый день! Уточните, пожалуйста, расчет зарплаты ведется в ЗУП или в Бухгалтерии?

    1. Расчет зарплаты у нас ведется в 1С ЗУП.

  2. Рассмотрим пример начисления стипендии в ЗУП.
    В разделе Зарплата — См.также — Начисление прочих доходов создаем новый документ.
    Далее нам нужно создано новый вид дохода, настройки высылаю:


    Его мы как раз укажем в документе.
    Далее мы выбираем сотрудника и вносим сумму, НДФЛ рассчитается автоматически
    Только необходимо будет указать дату выплаты дохода:


    По ней доход пойдет в 6-НДФЛ.
    По умолчанию начисление в Бухгалтерию перегрузится в кредит 76.10. Счет дебета по умолчанию будут тот, что указан в настройках организации.
    При необходимости счет дебета можно изменить здесь:

    Ведомость на данную выплату не формируется, в Бухгалтерии проводится документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание» или «Прочие расчеты с контрагентами».

  3. К сожалению у нас не настроена синхронизация 1с ЗУП и 1С Бухгалтерия. В ЗУП по начислению самой стипендии вопросов особо не возникло. Больше интересует как отразить затраты в 1С Бухгалтерия. Ведь у них получаются разные периоды принятия. Каким документом это можно отразить и какие счета учета затрат при этом использовать?

  4. По данному вопросу есть два письма.
    1. Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-03-06/1/297:

    «В случае принятия учащихся в штат организации по окончании обучения расходы на выплату им стипендии, по мнению Департамента, могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), при условии их соответствия критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ».

    2. Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-03-06/1/34188:

    «Вместе с тем расходы на выплату им стипендий, понесенные за период обучения в соответствии с ученическими договорами, могут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, при условии их соответствия критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 НК РФ, на дату возникновения таких расходов.»

    В обоих случаях в Бухгалтерии проводим документ «Операция».
    В первом случае будет проводка по начислению стипендии:
    дт91.02-кт76 (по дебету сумма в поле БУ и ВР, по кредиту сумма в БУ=НУ)
    После приема сотрудников на работу по окончании обучения:
    дт91.02-кт76 (по дебету сумма в поле НУ и -ВР)
    Во втором случае проводка будет та же, но:
    дт91.02-кт76 (БУ=НУ)

Комментарии закрыты.