Применяем УСН, доход более 60 млн руб. При переходе на работу с НДС с 2025 можно ли принять к вычету НДС по остаткам товара, которые не проданы на 31.12.2024?
Право на вычет входящего НДС по остаткам на 31.12.2024 есть при соблюдении определенных условий для:
- УСН доходы
- УСН доходы-расходы
Суммы входящего НДС, которые в 2024 году налогоплательщики УСН с объектом налогообложения «доходы – расходы» не отнесли к расходам в целях УСН (п. 9, п. 10 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, п. 18 Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@), а налогоплательщики УСН с объектом налогообложения «доходы» по товарам (работам, услугам), не использованным при применении УСН:
- нельзя принять к вычету, если упрощенец начинает применять ставки 5%, 7%
- можно принять к вычету, если упрощенец начинает применять ставки 20% (10%), по правилам гл. 21 НК РФ:
- товары (работы, услуги, имущественные права) предназначены для деятельности, облагаемой НДС
- товары (работы, услуги, имущественные права) приняты к учету (оприходованы)
- в наличии правильно оформленный счет-фактура или УПД (п. 1 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@)
Для вычета у налогоплательщика с объектом налогообложения «доходы – расходы» учитывается принятие в расходы для целей НУ (УСН), а не БУ.
Проверить настройку по принятию в расходы НДС по материалам можно в разделе Главное — Налоги и отчеты — УСН — Порядок признания расходов — флажок Передача материалов в производство.
Настройка учетной политики по НУ в 1С: УСН
Например, в 2024 году:
- приобретены с НДС 20% и оплачены материалы
- покупка учтена в расходах УСН
- в производство эти материалы не переданы
- в БУ отражены по Дт 10
Права на вычет входящего НДС при УСН «доходы-расходы» нет.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете