Добрый день.
Работаю в «Бухгалтерии Проф», есть вопросы про налог на недвижимость.
Про организацию: ООО на УСН «доход-расход», также в реестре МП.
Есть недвижимость с 17.02.2014 года, помещение в жилом доме.
Купили за 37 525 000, далее по договору лизинга выплатили % 1592012,95. Помещение на кадастре с 28.04.2023 года.
Кадастровая стоимость на 28.04.2023 — 17966313,13.
Пришло требование ФНС о предоставлении декларации на имущество за 2023 год.
вопросы:
1) Т. к. кадастровая стоимость определена не с 01.01.2023, а с 28.04.2023, то за какой период стоит подавать декларацию — годовую или квартальную (за 1 кв. 2023). Также вопрос про апрель — куда его включать?
2) Какую стоимость взять в декларацию — по первоначальной стоимости (покупная стоимость + %) «минус» амортизацию (получается ок. 27 млн) или кадастровую стоимость (18 млн на апрель). Смущает большая разница в суммах, какие риски с ФНС после такой декларации.
3) Если определять по первоначальной стоимости — как ее определить: по стоимости приобретения или включая затраты на процент по лизингу? Также прошу помочь с определением СПИ помещения. Мы определили 10-ю группу и 31 год (372 месяца).
Также есть ли возможность увеличить расчетную амортизацию на 50% в связи с тем, что организация на УСН и МП, применяет упрощенный бухучет.
4) Как получить декларацию в программе «Бухгалтерия» и автоматизировать ее заполнение.
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, помещение сначала было в аренде (лизинге), а после по остаточной цене выкупили и на баланс поставили?
Как в 2023 году по имуществу отчитывались, какой-то расчет подавали или только платили авансовые платежи и уведомления?
Если кадастровая стоимость для имущества не определена, налог рассчитывается по среднегодовой стоимости. При этом организации на УСН платят налог на имущество организаций только за недвижимость, которая оценивается по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
По идее у вас должно быть обложение по кадастровой, уточните этот момент.
Начиная с отчетности за 2022 год налогоплательщики не включают в декларацию сведения по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, т.е. не заполняется Раздел 3 (п.6 ст.386 НК РФ). Налоговая инспекция самостоятельно считает налог исходя из имеющейся у нее информации и сообщает об этом организации.
В программе автоматически рассчитываются ежеквартально авансовые платежи и формируются уведомления.
Пригодятся материалы по теме:
Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости за 2023 в 1С (28.02.2024)
Декларация по налогу на имущество за 2023 в 1С (26.02.24)
из уточнений:
1)Поставлено на учет в реестре 17.02.14 стало быть у нас тоже.
2) Платили по графику какая то сумма плюс %. Это же лизинг
3) В 2023 ничего не подавали и ничего не платили.
У нас вопрос-и как с какого момента использовать кадастровую стоимость в декларации, если эта кадастровая появилась 28 апреля 2023, или ее не использовать вообще? А декларацию заполнить за весь год для средней себестоимости или только за январь- апрель 2023
Уточните еще, пожалуйста, некоторые моменты.
1) «С 17.02.2014 поставлено на учет в реестре» имеется в виду ЕГРН?
2) Правильно мы понимаем, что объект выкуплен только в апреле 2023 года?
Если да, то оплачивать налог на имущество должны начиная с апреля, при условии, что объект облагается по кадастровой стоимости. Судя по тому, что налоговая не прислала сообщение об исчисленном налоге, а требует декларацию, помещение не подлежит обложению по кадастровой стоимости. А по среднегодовой облагать вы его не должны, соответственно, декларацию представлять — тоже.
3) По вопросу о первоначальной стоимости и СПИ в БУ.
Они определяются в соответствии с ФСБУ 6/2020. В первоначальную стоимость включаются все лизинговые платежи и выкупная стоимость в общем случае + затраты по доведению до состояния, пригодного к использованию (если были такие). Полный список затрат, включаемых в первоначальную стоимость в п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 5 ФСБУ 26/2020.
СПИ также определяется по правилам БУ (п. 9 ФСБУ 6/2020), а не с учетом амортизационных групп для НУ.
1) «С 17.02.2014 поставлено на учет в реестре» имеется в виду ЕГРН? = да, право собственности зарегистрировано
2) нет, выкуплено раньше. С 28.04.2023 года определена кадастровая стоимость.
т.е на 1.01.2023 года недвижимость учитывается по средней стоимости, а с 28.04.23 — по кадастровой.
возвращаясь к первому описанию проблемы — пришло требование от ФНС о неподаче Декларации по налогу на имущество, за 2023 год.
собственно, затруднение в том, как заполнить декларацию, если на 1 января по средней стоимости, а с 28 апреля — по кадастровой.
3) спасибо, этот вопрос закрыт.
И еще такой момент, помещение жилое или нежилое. На официальном сайте вашего региона нужно сверить, включено оно в Перечень коммерческой недвижимости, облагаемой по КС или нет (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Если помещения в перечне нет, тогда имущество облагается по среднегодовой стоимости. Нужно письмо в ИФНС написать, что в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ как плательщик упрощенного налога налог на имущество не исчисляем и не подаем декларацию.