Отражение краткосрочного депозита в Балансе в 1С

1. Добрый день!

   Если наоборот, нужно, чтобы остаток на счете 55.03 не учитывался, необходимо вручную перенести сумму на срочном депозите.

   Учетной политикой предусмотрено, что срочные депозиты учитываются на счете 55.03 «Депозитные счета». На 31 декабря остатки по счету 55.03 – 6 500 000 руб., в т. ч.:

   • по договору «до востребования» – 1 500 000 руб.;
   • на срок до 6 месяцев – 5 000 000 руб.

   Бухгалтерский баланс

   Отчет о движении денежных средств

   

   1

2. А скажите, к чему такие сложности — ручные доп. операции? Может оставить как я раньше проводила: через Поступления от погашения займов — и Предоставление займов? Это нарушение?

   1. Нормативное регулирование
      Банковский вклад (депозит) — это договор, по которому банк принимает денежную сумму и обязуется вернуть ее с процентами на условиях и в порядке, установленных договором (п. 1 ст. 834 ГК РФ).

      Проценты по вкладу банк начисляет начиная со дня, следующего за днем размещения средств, до дня их возврата включительно (ст. 839 ГК РФ).

      БУ: Банковские вклады (депозиты) могут учитываться (План счетов 1С):

      в составе финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02) — на счете 58.03 «Предоставленные займы»;
      как денежные эквиваленты (п. 5 ПБУ 23/2011) — на счете 55.03 «Депозитные счета».
      Отнесение банковских вкладов до востребования к денежным эквивалентам закрепите в учетной политике.

      Депозит отражается в Отчете о движении денежных средств (ОДДС) в зависимости от квалификации:

      денежные эквиваленты, т. е. депозит на срок до 3 месяцев (п. 5 ПБУ 23/2011, п. 6, п. 7 МСФО (IAS) 7) — обороты не отражаются в ОДДС;
      проценты — стр. 4214 «Поступления… процентов по долговым финансовым вложениям…» или стр. 4119 «прочие поступления»;
      остатки на депозите — стр. 4450 «Остаток… на начало отчетного периода», стр. 4500 «Остаток… на конец отчетного периода»;
      финансовые вложения, т. е. депозит на срок более 3 месяцев без права досрочного снятия (п. 3 ПБУ 19/02) — в разделе «Денежные потоки от инвестиционных операций»:
      размещение — стр. 4223 «…предоставление займов другим лицам»;
      закрытие — стр. 4213 «Поступления от возврата предоставленных займов…»;
      проценты — стр. 4214 «Поступления… процентов по долговым финансовым вложениям…».

      Подробнее в материале:
      Как отразить размещение депозита в 1С
      Если останутся вопросы, напишите, пожалуйста.

      2

3. Везде — «Закрепите учетной политикой…» — если не закрепить, то можно оставить там же, где оставляет их 1С? Без ручных операций.

   1. В любом случае в учетной политике организации целесообразно установить критерий для квалификации депозитов в банке в качестве денежных эквивалентов или финансовых вложений в зависимости от срока вклада и дополнительно закрепить порядок учета таких вкладов на счете 55.03 или 58.03. Но, отнесение депозитов со сроком размещения не более трех месяцев к финансовым вложениям (счет 58.03) является менее обоснованным.

      1

   2. Так же если закрепите в вашей Учетной политике, что данные депозиты относятся к денежным эквивалентам, то для отражения их в балансе по строке 1250 можно выбрать счет 55.04.

      2

4. Ручную операцию делать единожды, в конце года? А денежные потоки будут верно отражаться в ОДДС, если правильно попадает в сальдо 55.03 сч.?

   1. Ручную операцию делаете в бухгалтерской отчетности за 2024 год, единожды. Денежные потоки будут верно отражаться в ОДДС, при правильном отражении сальдо по счету 55.03.

      1

5. Спасибо. Все осветили. Закрывайте вопрос.
   1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.