Наша компания на УСН «Доходы» 6% попадает на НДС в 2025 году. Для выбора ставки необходимо понимание, как практически (теоретически мы понимаем, что НДС в нее не входит) будет рассчитываться налоговая база именно для УСН. В методических рекомендациях налоговой нет ответа на этот вопрос. НДС, как мы понимаем, будет начисляться по документам реализации (метод начисления). А база для УСН ранее принималась кассовым методом (по поступлениям ДС). А теперь что делать? Начислять 6% тоже по документам отгрузки из суммы реализации без НДС? Или же расчетным путем изымать из денежных поступлений НДС? Есть ли где-то ответ на данный вопрос?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Налоговая база по УСН будет рассчитываться также, как и ранее.
Т.е набор доходов у вас тот же. В т.ч. неденежные доходы. Например, взаимозачет.
Но есть нюанс у тех, кто на УСН с НДС.
Доходы считаются без НДС в целях УСН.
Например, реализация на такие суммы и получена оплата от покупателя:
105 в т.ч НДС 5%, 5р — доход УСН — 100р.
107 в т.ч. НДС 7%, 7р — доход УСН — 100р.
120 в т.ч НДС 20%, 20% — доход УСН 100р.
УСН доходы — берем 6% со 100р в нашем примере.
Такие примеры для понимания:
1кв получен аванс от покупателя — есть доход УСН, есть НДС с авансов.
2кв отражена реализация — нет дохода УСН, есть НДС с реализации и зачет НДС с авансов.
Вывод:
УСН — кассовый метод (есть исключения с неденежными доходами).
НДС — комбинированный метод (НДС с авансов, НДС с реализации).
Пригодится — здесь про калькулятор в 1С и также есть excel таблица, которую мы предлагаем использовать
Выбор ставки НДС на УСН с 2025 года в 1С
Дополнительно
Сервис Сравнение режимов налогообложения в 1С
Тему обсудили
УСН по-новому с 2025. Как упрощенцу работать с НДС. Законодательный обзор
И продолжим обсуждать
Налоговая реформа с 2025 в 1С:Бухгалтерия – все, что нужно знать!
Давайте на конкретном примере. Начнем с авансов, это проще. Получили 105 р. на расчетный счет — 5 р. в книгу продаж (НДС), 100 р. должно пойти в КУДИР. Какой документ это делает в 1С? Не знаю, но, допустим, 1С сделает. Если не аванс, то еще непонятнее. Документ реализации на 105 р. 5 р. с этого документа идет в книгу продаж, отлично. А покупатель оплачивает нам 50 р. Сколько и каким документом мы запишем в КУДИР?
Автоматизация в 1С будет к концу 2024.
Поэтому эти нюансы сейчас не обсуждаем.
Что по тексту можно сказать.
Получили 105р на расчетный счет — 5р в книгу продаж (НДС), 100р должно пойти в КУДИР.
верно
Документ реализации на 105р. 5р с этого документа идет в книгу продаж, отлично.
А покупатель оплачивает нам 50р.
Сколько и каким документом мы запишем в КУДИР?
Два варианта, зависит от того аванс или постоплата. Рассмотрим пример с частичным авансом — он демонстрирует все ситуации:
01.02 аванс 50р, в т.ч НДС 5% — 2,38р
-НДС с аванса 2,38
-Доход УСН 47,62
28.02 реализация 105р, в т.ч. НДС 5% — 5р
-НДС с аванса в зачет 2,38
-НДС с реализации начислен 5р
-Доход УСН 0р
01.03 постоплата 55р в т.ч НДС 5% — 2,62р
-НДС 0р
-Доход УСН 52,38
Итого
-НДС 2,38-2,38-5 = -5р к уплате
-УСН 47,62 + 52,38 = 100р
Что надо уяснить, что в любой оплате всегда в т.ч НДС.
Для УСН не важно аванс или предоплата.
Вынимаете НДС — получаете доход УСН.
По НДС — с аванса НДС есть.
С постоплаты нет.
У нас будут материалы по теме, как автоматизация появится и уже на реальном примере будет нагляднее.