Учет доходов физического лица полученных от сдачи в аренду квартиру

Вопрос задал Ульяна С. (Нижний Новгород, Нижегородская область)

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.87/10)

Добрый день, прошу подсказать как правильно учитывать доход физического лица полученный от сдачи в аренду квартиру. Например физ.лицу оплатили 19.10.23 оплатили 30000 руб., а отражено расходов в бухгалтерии было на 22 247,10 руб. (пропорционально кол-ву прожитых дней),какую сумму правильно отразить на стороне ЗУП для учета НДФЛ? и еще вопрос какую сумму правильно отразить как натуральный доход сотрудника для которого арендовано жилье.

Все комментарии (5)

    1. Марина, доброе утро.
      в той подборке я не нашла ответа на свой вопрос. Возможно я не правильно его сформулировала. Для отражения в отчетности по 6 НДФЛ какая сумма должна быть отражена на стороне ЗУП в отношении физ.лица у которого компания арендует квартиру? сумма фактической оплаты или сумма отраженных расходов (пропорционально прожитым дням) как на стороне бухгалтерии? Аналогично интересует в какой сумме должен быть отражен натуральный доход для сотрудника которому арендуют квартиру.

  2. Здравствуйте!

    Доходы по аренде в целях учета по НДФЛ отражаются по дате их фактической выплаты. При заполнении отчетности по НДФЛ не имеет значения, за какой период выплачена аренда. Такой подход применяется в отношении физ.лица у которого компания арендует квартиру и сотрудника которому арендуют квартиру.

    1. По вопросу: «в какой сумме должен быть отражен натуральный доход для сотрудника которому арендуют квартиру».
    Для сотрудника, для которого арендовали квартиру можно руководствоваться разъяснениями Письмо Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-06/34883:

    «Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
    При этом дата фактического получения доходов при получении доходов в натуральной форме определяется в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 223 Кодекса как день передачи доходов в натуральной форме.
    Таким образом, оплата организацией найма квартиры для работника признается его доходом, полученным в натуральной форме и подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц. При этом организация, в соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 226 Кодекса, является налоговым агентом в отношении указанных доходов физического лица.
    Согласно п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.
    Дата получения дохода в рассматриваемом случае определяется как дата оплаты найма квартиры, включая авансовые платежи».

    2. По вопросу: «Для отражения в отчетности по 6 НДФЛ какая сумма должна быть отражена на стороне ЗУП в отношении физ.лица у которого компания арендует квартиру?»
    Для учета НДФЛ согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках. При этом подразумевается, что учитываем общую сумму полученного дохода.

    1
    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.