Формулировка про раздельный учет НДС в Учетной политике, если есть необлагаемые операции по ст. 148 НК РФ

Вопрос задал Лилия С. (Москва)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день! МП «Рекламная деятельность» (73.11). Оказываем интернет-услуги Армении. НДС, налоговым агентом по НДС не являемся (платят у себя). При оформлении реализации указываем «Без НДС». Помогите, пжл., как правильно прописать в учетной политике по НУ формулировку по такой операции, ведем раздельный учет.
Сейчас в УП НУ прописано таким образом, но я не уверена, что это верно, расходы не распределяются и смущает формулировка НДС по ставке «0».

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Приложение

    Здравствуйте!

    Можно такую формулировку применить.

    В случаях, когда организация в соответствии с законодательством обязана вести раздельный учет, «входной» НДС принимается к вычету в полном объеме, если доля совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию товаров (работ и услуг) в операциях, не подлежащих налогообложению, составляет не более 5% от общей суммы совокупных расходов. Если доля таких совокупных расходов более 5%, то организация осуществляет распределение «входного» НДС в соответствии с порядком, указанным в Приложении N Х (указать номер вашего приложения, какой будет по порядку).

    Пример текста в приложении.

    Методика распределения «входящего» НДС

    Организация применяет следующий порядок определения доли расходов по необлагаемым НДС операциям.

    Доля совокупных расходов по необлагаемым НДС операциям (ДоляРН %) определяется по формуле (вставить скрин с формулой, чтобы ее не переписывать — прилагаю его):

    Где:
    Рнеобл – расходы, непосредственно относящиеся к необлагаемым НДС операциям;
    Ркосв – сумма косвенных расходов, которые невозможно отнести только к облагаемым или необлагаемым НДС операциям;
    ВНеобл – выручка от необлагаемых НДС операций;
    Вобщ- общая выручка без НДС;
    Робщ – общая величина совокупных расходов.
    Базой для распределения косвенных расходов является выручка.

    Распределение «входного» НДС по приобретенным ОС и НМА осуществляется исходя из стоимости отгруженных ТРУ по необлагаемым операциям в общей стоимости за тот месяц, в котором были приобретены ОС и НМА.

    Пригодится
    Пример учетной политики для организации, не имеющей право на упрощенные способы учета (ОСН) на 2024 год
    Учетная политика по НДС в 1С

    Больше материалов по учетной политике здесь >>

  2. Мария, добрый день! Спасибо большое! Огромная благодарность за профессионализм ваш и вашего коллектива!

    1. Лилия, очень благодарна вам за обратную связь и высокую оценку нашего труда!
      Будем на связи. С наилучшими пожеланиями к вам 🌷🌷🌷

Комментарии закрыты.