Добрый день.
По итогам квартала получается налог к уменьшению.
Я заполнила как обычно строки в Листе 2 №№ 290 и 320, заполнила подраздел 1.2. Но если я делаю проверку, то отчет выдает ошибку (см приложение). Если следовать рекомендациям программы и убрать номера кварталов, то вместо 1 ошибки программа показывает 10 ошибок (см. приложение).
У меня появились сомнение касательно уплаты авансов и их отражения в 1С, поэтому, пожалуйста, подскажите:
1. Нужно ли в 4 кв и в 1 кв 2025 г. платить авансы, если есть переплата?
2. Нужно ли заполнять строки 290 (300 + 310 ) и 320 (330 + 340) в этом случае?
3. Нужно ли заполнять подраздел 1.2 ?
4. Или нужно руководствоваться тем, что:
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
В моем случае есть сумма к уменьшению налога, значит равна нулю и заполнять вышеуказанные строки и разделы я не должна?
Спасибо.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Верно, если в результате расчета по стр. 290 (300, 310) и стр. 320 (330, 340) получено нулевое или отрицательное значение, то эти строки НЕ заполняются, а в указанных кварталах ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).
стр. 320 (330, 340) = стр. 290 (300, 310)
Стр. 290 (300, 310) Авансовые платежи след. квартал = стр. 180 (190, 200) Декларации отчет. период — стр. 180 (190, 200) Декларации пред. период
Подробнее ознакомьтесь, пожалуйста, в материале:
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев
Елена,
В алгоритме расчета представлена информация как должно быть в классическом формате, то есть налог к доплате. У нас же к возврату.
При определении суммы, авансового платежа, подлежащей доплате по итогам 9 мес, я сделала такой расчет:
из строки 180 Л2 Декларации за 9 мес вычла сумму строк 180 Л2 и 290 Л2 за 6 мес. В цифрах выглядит так: 1806709 руб — 2 341 325 руб (уплаченные в бюджет суммы), к возврату 534 616 руб.
Но авансовый платеж на 4 кв и на 1 кв следующего года считается по формуле строка 180 Л2 за 9 мес — строка 180 Л2 за 6 мес. В цифрах получается 1 806 709 — 1 539 006 = 267703 руб. Сумма же не отрицательная. Как с этим быть? Или если есть сумма к возврату, то просто никакие авансы не начисляются?
В моем случае Лист 2 Декларации должен выглядеть как приложение 1, а Раздел 1.2 как приложение 2?
При наличии переплаты по налогу на прибыль уплачивать авансовые платежи следует с учетом данной переплаты.
В декларации по прибыли рассчитанные авансовые платежи следует указать в полном объеме.
Т.е., если в вашем случае 1 806 709 — 1 539 006 = 267 703 руб. сумма положительная — строки 290, 320 заполняем.
Соответственно Раздел 1 Подраздела 1.2 декларации также будет заполнен.
Обсуждение подобного вопроса:
Налог на прибыль за 9 месяцев 2023г. в 1С
Дополнительно по теме:
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 в 1С (25.10.24)
Елена, добрый день,
а как быть с ошибками (скрины) отправила выше, которые выявляет программа при заполнении раздела 1.2.
В Разделе 1 Подраздела 1.2 декларации отражают ежемесячные авансовые платежи, которые необходимо уплатить в IV квартале текущего и I квартале следующего налогового периода.
Если суммы к уплате на два этих периода отличаются (например, в связи с закрытием обособленного подразделения или реорганизацией предприятия), то заполняются две страницы Раздела 1 Подраздела 1.2 (п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). При этом указываются коды периодов (стр. 001):
21 — первый квартал;
24 — четвертый квартал.
Сумма авансовых платежей на оба квартала была рассчитана по стр. 300 (330), 310 (340) Листа 02. Она автоматически распределяется в Подраздел 1.2 в размере 1/3 от квартальной суммы:
стр. 120-140 — из стр. 300 (330) «в федеральный бюджет»;
стр. 220-240 — из стр. 310 (340) «в бюджет субъекта РФ» .
В вашем случае суммы авансовых платежей за IV и I кварталы совпадают, поэтому страница Раздела 1 Подраздела 1.2 заполняется в одном экземпляре:
стр. 001 — не заполняется.
Сверьтесь, пожалуйста, с алгоритмом заполнения в нашем материале (пункт Раздел 1 Подраздел 1.2 Авансовые платежи на IV квартал текущего, I квартал следующего года):
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев