Добрый день! Наша организация в январе 2024 года осуществила предоплату в долларах США китайскому поставщику и в феврале получила от него оборудование по прямому предоплатному контракту. В налоговом расчете о суммах, выплаченных иностранцам доходов, в разделе 5 я указала факт оплаты (в рублях по курсу на день оплаты) с кодом дохода 33. Нужно ли было мне указывать эту сумму, либо данные платежи по прямым импортным контрактам не являются доходом иностранной организации и не подлежат заполнению в разделе 5 налогового расчета?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Светлана!
Ранее были разъяснения, что доходы по внешнеторговым договорам прямой реализации (импорт) не относятся к п. 2 ст. 309 НК РФ, т. е. не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в Расчете (письма Минфина от 30.09.2016 N 03-08-13/56982, от 07.09.2017 N 03-08-05/57611, от 07.08.2019 N 03-08-05/59549, ФНС от 12.04.2022 N СД-4-3/4421@).
После введения новой формы Расчета Приказом ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ безопаснее, во избежание блокировки счетов, до появления дополнительных разъяснений включать в разделы 4 и 5 все доходы, выплаченные иностранцам, в т. ч. от выполнения работ, оказания услуг и продажи товаров и передачи имущественных прав не на территории РФ.
Подробнее:
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С