Отражение материальной выгоды и НДФЛ с нее в 6 НДФЛ

Индивидуальную консультацию запросил Павел К.

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.90/10)

Здравствуйте! ЗУП 3.1
Налог с мат.выгоды удерживаем при выплате зарплаты в следующем месяце.
В 120 строке 6 НДФЛ за 1кв отразили доход по мат. выгоде за январь, февраль, март.
В 140 исчисленный налог — январь, февраль, март
В 160 удержанный — январь и февраль, а март должен отразиться в полугодии.
Нам позвонил инспектор с налоговой и сказал, что мы должны сделать корректировку 6 НДФЛ за 1кв и уменьшить раздел 2 на сумму мат.выгоды и налога с нее за март и отразить их в отчете за полугодие, чтобы 140 и 160, якобы, были равны. Подскажите, есть какие-то изменения по этому вопросу? потому что мы не находим, и считаем, что корректировка не нужна

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте.

    Мы говорим о материальной выгоде от экономии на процентах по займу?

    Дата фактического получения дохода для материальной выгоды от экономии на процентах по займу определяется пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ:

    7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.

    Никаких изменений в налоговый кодекс в этой части не внесли.

    В правилах заполнения 6-НДФЛ на 2024 год указано:

    26. В Разделе 2 «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц» (далее — Раздел 2) указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по налогу.

    То есть тоже все так, как и было. Материальная выгода за март получена 31.03.2024 и отражается во 2 разделе за 1 квартал.

    На что ссылался инспектор, озвучивая требование о корректировки? Я бы по звонку не стала ничего делать. Только по письменному требованию со ссылкой на законодательство.

    Матвыгода от процентов по займам — как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ

  2. да, о материальной выгоде от экономии на процентах по займу.
    спасибо
  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.
     1

  4. Добрый день! Возник уточняющий вопрос. А как в отчете за 1кв 2025 будет выглядеть 2 раздел, если у нас в декабре будет последнее начисление мат.выгоды, и ндфл с нее удержим в январе 2025? Получится, что 140 будет нулевая, а в 160 будет некая сумма. Разве это не противоречит КС?

  5. Добрый день.

    Получится так, что исчисленный налог по строке 140 останется в отчете за 2024 год — по дате получения дохода.
    А удержанный отразится в 160 строке отчета за первый квартал, по дате удержания.
    В этом случае да, будет нарушено КС 1.14. Придется писать пояснения в налоговую.

    Такая же ситуация возникнет с подарками, например, если их выдать в декабре, а налог удержать при выплате зарплаты в январе.

    Должен ли исчисленный налог в 6-НДФЛ (стр. 140) всегда совпадать с удержанным (стр. 160)?

     1

Комментарии закрыты.