Здравствуйте!
Невозможно объяснить, почему в июле с выходом 155-го релиза изменился порядок учета НДФЛ в расходах. Письмо, на которое ссылаются разработчики, от 2018 года. Почему вдруг в середине 24-го года на него обратили внимание?
В самом письме указано, что:
«Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме».
Получается, что 1С сама приняла решение, относящееся к зоне ответственности налогоплательщика.
Клиент категорически не согласен с исправлениями за 1-е полугодие.
Понимаю, что это надо адресовать не вам, а 1С, но хочется узнать мнение Бухэксперт по этому вопросу.
Здравствуйте!
Пока считаю данный вопрос для себя открытым. Тем более, что есть дополнительные нюансы, которые требуют доработки (НДФЛ 15%, ГПХ…).
Своим виденьем с разработчиками поделились.
Будем мониторить развитие событий.
Позиции разные есть по учету НДФЛ, в т.ч. и ждать списания ЕНП в счет НДФЛ. И она действительно привычная.
Но надо понимать, что это всегда мнение эксперта, который трактует ту или иную норму. В НК РФ прямого текста для УСН Д-Р про НДФЛ нет. Поэтому и принимаем во внимание Письмо Минфина, которое комментирует этот вопрос.
Если вам нужны аргументы для клиента, то, например, так.
В НК РФ отсутствует такой расход для УСН доходы-расходы, как НДФЛ.
Поэтому опираясь на разъяснения чиновников, которое дано в Письме Минфина от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590 в программе с релиза 3.0.155 автоматизирован учет НДФЛ в составе расходов на оплату труда.
Выбор стоит между тем, чтобы вообще не учитывать НДФЛ в расходах т.к в НК РФ данный расход не поименован.
Или учесть его, как указано в Письме от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590.
Если учитывать в составе Налогов и взносов, то это также риск для упрощенца. Такой расход налоговики могут снять. Опять же по причине того, что для УСН он не предусмотрен.
Перечень расходов для УСН доходы-расходы четко ограничен ст. 346.16 НК РФ и расширенному толкованию не подлежит.
Согласно НК РФ расходы на оплату труда признаются в расхода по УСН при условии, что зарплата начислена и выплачена. Поэтому НДФЛ учтен в КУДиР вместе с зарплатой т.к он часть расходов на оплату труда.
Оптимально в программе придерживаться методики
Учет НДФЛ с зарплаты при УСН «доходы минус расходы» с 2024 года в 1С
Пригодится
Как повторно выгрузить ведомости из ЗУП в 1С:Бухгалтерия после обновления на релиз 3.0.155?
Переход на новую методику можно выполнить сначала в копии базы и сравнить расчет УСН до изменений и после.
Сумма УСН за 1 кв 2024 может и не поменяться в вашем случае. Значит причин для беспокойства нет.
Проверить можно так.
См. вложение.
Пожелания и вопросы по текущему функционалу можно направить разработчикам программы на v8@1c.ru
или так
Как отправить сообщение в техподдержку из 1С
—
Мое личное мнение, что времена, когда отказывались открывать период и напрямую что пересчитывать. Или когда мы сами, как консультанты категорически не рекомендовали этого делать, давно прошли.
Сейчас надо открывать период и делать пересчеты «напрямую».
Потому что сложность учета такова, что все маневры в текущем период с попытками внести исправления за прошлые, ведут только к колоссальным трудозатратам и новым ошибкам.
Так надо, это удобнее, проще, рационально со всех точек зрения.
Главное, сохранять копию базы «до». И сравнивать «было» и «стало».
Понятно, что не злоупотребляем. Но есть ситуации, когда это требуется.
Дальше уже каждый решает сам.
Поменяется подход — значит еще раз все пересчитаем.
Особенности законодательства таковы, что редко что-то конкретно изложено. А также бывает, что на одно и тоже подход меняется на противоположный.
Пример 🙂
Период восстановления НДС с уплаченного аванса не связан с периодом отгрузки
Спасибо за столь развернутый, подробный и неравнодушный ответ.
Спасибо вам за внимание к вопросу и за обратную связь.
Следим за изменениями и будем на связи! 🍀🍀🍀
Если размышлять, то может не стоит удивляться подходу по НДФЛ с учетом этого…
Принятие к расходом страховых взносов по начислению при УСН доходы-расходы Проект Федерального закона.
Скрин прилагаю.
Спасибо еще раз.