Как рассчитываются страховые взносы в ПФР в размере 1% сверх доходов при совмещении УСН и ПСН в 1С

1. Здравствуйте!

   Пришлите скрин, как у вас заполнен Патент в Разделе Настройки налогов и отчетов — Патенты.

   Стоимость годового патента рассчитывается по формуле:

   С = ПВД х СН

   где:

   ПВД — потенциально возможный доход (его размер прописывается в законе, установившем ПСН на территории конкретного региона или муниципального образования);
   СН — ставка по налогу.
   По умолчанию ставка патентного налога составляет 6%, но в отдельных регионах она может быть снижена до 0%.

   Стоимость налога по ПСН за неполный год рассчитывается по формуле:

   С = ПВД / КДГ х КДП х СН

   где:

   ПВД— потенциально возможный доход, скорректированный на коэффициент-дефлятор (если он установлен в регионе);
   КДГ—общее количество дней в году получения патента (в обычный год — 365 дней, в високосный – 366 дней);
   КДП— количество календарных дней, на которые выдан патент;
   СН— ставка по налогу.

   Срок оплаты налога по ПСН зависит от того, на какой период получен патент:

   От месяца до 6 месяцев—уплатить требуется до окончания срока действия патента.

   От полугода до года— оплата налога двумя частями:
   первая часть (⅓ от стоимости патента) — не позднее 90 дней с даты выдачи патента;
   вторая часть (⅔ от стоимости патента) — не позднее окончания срока действия патента.

   ИП вправе снизить налог по ПСН к оплате на страховые взносы за себя и своих работников.

   Подробнее в нашем материале:

   Оплата патента в 2024 году: что нужно знать ИП

4. При совмещении УСН и ПСН страховые взносы в ПФР в размере 1% сверх доходов 300 тыс. руб. рассчитываются по формуле (Письмо Минфина РФ от 21.01.2019 N 03-15-05/2694):

   (Доход УСН + Потенциальный доход по патенту – 300 000 руб.) * 1%

   ИП на ПСН при расчете пенсионных взносов за себя (1% с доходов свыше 300 тыс.) исчисляет годовой доход исходя из потенциального дохода по патенту. Если патент выдан на срок менее года формула для расчета дохода:

   Потенциальный доход : количество дней в году х на количество дней срока действия патента.

   6 348 000,00 : 366 х 245 = 4 249 344,26 — потенциальный доход за 245 дней.

   На 01.07.2024 г. рассчитался потенциальный доход на 30.09.2024 г.:
   6 348 000,00 : 366 х 153 = 2 653 672,13 — потенциальный доход за 153 дня.

   На 30.06.2024 г. потенциальный доход составил:
   6 348 000,00 : 366 х 61 = 1 058 000 — потенциальный доход за 61 дней.

   (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 430 НК РФ, ст. 346.47 НК РФ, Письмо Минфина от 24.12.2021 N 03-11-11/105701).

   Как ИП на УСН и ПСН считать страховые взносы?

   1

5. Вы пишете «На 01.07.2024 г. рассчитался потенциальный доход на 30.09.2024 г.:
   6 348 000,00 : 366 х 153 = 2 653 672,13 — потенциальный доход за 153 дня»

   Но почему?

6. Видимо программа считает поквартально, на 30.06.2024 г. потенциальный доход составил 1 058 000 (за 61 дней).

   В любом случае, по состоянию на 31.12.2024 г. потенциальный доход у вас составит 4 249 344,26 руб. и с этой суммы вы должны будете уплатить взносы с доходов свыше 300 000 руб. за 2024 г. со сроком уплаты 01.07.2025 г.

   (Доход УСН + 4 249 344,26 руб. (Потенциальный доход по патенту) – 300 000 руб.) * 1%

7. Спасибо большое за разъяснения.

   1
8. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.