Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, Компания А получила 07.08.23 Казначейское обеспечение обязательств (аккредитив)от покупателя Б на сумму 5498840.80 руб. 07.09.23 на основании Заявление на выдачу Казначейского обеспечения обязательств компания А переводит своему поставщику аккредитив на сумму 5254065.63 руб. В конце года, т.к. срок действия аккредитива до 31.12.23 неиспользованный остаток аккредитива подлежит возврату казначейству по истечении срока действия аккредитива. Подскажите, пожалуйста, какие будут бух.проводки у компании А. НДС возникает ли обязанность по начислению НДС 07.08.23 с суммы полученного аккредитива? и какая будет проводка при возврату неиспользованного остатка по аккредитиву?. Заранее спасибо!
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Вы компания А, у вас открыт счет с казначейским сопровождением.
Оплачивали своему поставщику с казначейского счета, верно?
По данному контракту когда получили аккредитив на казначейский счет, отдельно не приходил НДС на расчетный счет компании?
Добрый день! Я, компания А. у нас открыт счет с каз. сопрвождением. Оплачивали поставщику также по договору с казначейским сопровождением. Отдельно НДС не приходил на рас.счет компании
Приложение
Организации на ОСНО по вашей ситуации надо выписать СФ на аванс. Если нет возможности определить поступление аккредитива без учета НДС или с учетом НДС, то это видится менее рискованным вариантом.
Дополнительно проконсультируйтесь с аудиторами, пожалуйста.
Если аудиторы рекомендуют выписывать авансовую счет-фактуру и сдавать уточненную декларацию по НДС за 3 кв. 2023 г. (у вас же вопрос 2023 года), сообщите, дополнительно прокомментируем как сформировать доп лист по вашей ситуации.
По казначейскому обеспечению, алгоритм отражения такой:
Д 008 — сумма 5 498 840, отражен полученный аккредитив, в 1С Операции — Операции, введенные в ручную
Д 76.АВ К 68.02 — сумма 916 474,13, начислен НДС с аванса, в 1С Операции — Отражение начисления НДС — Создать
Подробнее на скринах
Д 55.01 К 76 УФК — сумма 5 254 065,63, по заявлению разрешено использовать часть аккредитива, в 1С Поступление на расчетный счет, Вид операции: Прочее поступление
Д 60.02 К 55.01 — сумма 5 254 065,63, оплатили поставщику за счет средства аккредитива, в 1С Списание с расчетного счета
К 008 — сумма 244 775,17 (5 498 840 — 5 254 065,63), неиспользованный остаток аккредитива вернули казначейству
Далее отгрузка
Д 62.01 К 90.01 — отгрузка заказчику
Д 68.02 К 76.АВ — вычет НДС по предоплате
Д 76 УФК К 62.01 — заказчик принял отгрузку, в 1С Продажи — Корректировка долга, Вид операции: Прочие корректировки
Огромное спасибо! а какая проводка будет по возврату неиспользованного остатка в казначейство?
т.е. Кт008- это и есть возврат остатка в казачество? и получается мы платим в бюджет НДС с общей суммы аккредитива, восстанавливаем с разрешённой части аккредитива. А что делать с НДС с неиспользованного остатка?
Приложение Kaznachejskoe-opespechanie-NDS.docx
Да, получается вернули неиспользованный остаток аккредитива УФК
К 008 — сумма 244 775,17 (5 498 840 — 5 254 065,63)
И восстановили НДС с суммы возврата, документ в 1С Операции – Отражение НДС к вычету, проводки документа Д 68.02 К 76.АВ сумма 40 795,86 ( 244 775,17 * 20/120 )
Подробнее во вложении.
Огромное Вам спасибо!!!
🌹🌹🌹