Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, Компания А получила 07.08.23 Казначейское обеспечение обязательств (аккредитив)от покупателя Б на сумму 5498840.80 руб. 07.09.23 на основании Заявление на выдачу Казначейского обеспечения обязательств компания А переводит своему поставщику аккредитив на сумму 5254065.63 руб. В конце года, т.к. срок действия аккредитива до 31.12.23 неиспользованный остаток аккредитива подлежит возврату казначейству по истечении срока действия аккредитива. Подскажите, пожалуйста, какие будут бух.проводки у компании А. НДС возникает ли обязанность по начислению НДС 07.08.23 с суммы полученного аккредитива? и какая будет проводка при возврату неиспользованного остатка по аккредитиву?. Заранее спасибо!
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Вы компания А, у вас открыт счет с казначейским сопровождением.
Оплачивали своему поставщику с казначейского счета, верно?
По данному контракту когда получили аккредитив на казначейский счет, отдельно не приходил НДС на расчетный счет компании?
Добрый день! Я, компания А. у нас открыт счет с каз. сопрвождением. Оплачивали поставщику также по договору с казначейским сопровождением. Отдельно НДС не приходил на рас.счет компании
Организации на ОСНО по вашей ситуации надо выписать СФ на аванс. Если нет возможности определить поступление аккредитива без учета НДС или с учетом НДС, то это видится менее рискованным вариантом.
Дополнительно проконсультируйтесь с аудиторами, пожалуйста.
Если аудиторы рекомендуют выписывать авансовую счет-фактуру и сдавать уточненную декларацию по НДС за 3 кв. 2023 г. (у вас же вопрос 2023 года), сообщите, дополнительно прокомментируем как сформировать доп лист по вашей ситуации.
По казначейскому обеспечению, алгоритм отражения такой:
Д 008 — сумма 5 498 840, отражен полученный аккредитив, в 1С Операции — Операции, введенные в ручную
Д 76.АВ К 68.02 — сумма 916 474,13, начислен НДС с аванса, в 1С Операции — Отражение начисления НДС — Создать
Подробнее на скринах
Д 55.01 К 76 УФК — сумма 5 254 065,63, по заявлению разрешено использовать часть аккредитива, в 1С Поступление на расчетный счет, Вид операции: Прочее поступление
Д 60.02 К 55.01 — сумма 5 254 065,63, оплатили поставщику за счет средства аккредитива, в 1С Списание с расчетного счета
К 008 — сумма 244 775,17 (5 498 840 — 5 254 065,63), неиспользованный остаток аккредитива вернули казначейству
Далее отгрузка
Д 62.01 К 90.01 — отгрузка заказчику
Д 68.02 К 76.АВ — вычет НДС по предоплате
Д 76 УФК К 62.01 — заказчик принял отгрузку, в 1С Продажи — Корректировка долга, Вид операции: Прочие корректировки
Огромное спасибо! а какая проводка будет по возврату неиспользованного остатка в казначейство?
т.е. Кт008- это и есть возврат остатка в казачество? и получается мы платим в бюджет НДС с общей суммы аккредитива, восстанавливаем с разрешённой части аккредитива. А что делать с НДС с неиспользованного остатка?
Да, получается вернули неиспользованный остаток аккредитива УФК
К 008 — сумма 244 775,17 (5 498 840 — 5 254 065,63)
И восстановили НДС с суммы возврата, документ в 1С Операции – Отражение НДС к вычету, проводки документа Д 68.02 К 76.АВ сумма 40 795,86 ( 244 775,17 * 20/120 )
Подробнее во вложении.
Огромное Вам спасибо!!!
🌹🌹🌹