Добрый день, ООО импортер из Китая и ЕАЭС. При заполнении декларации по налогу НДС при закрытии всех авансов, полученных от покупателей, отражении платежей не таможню и отражении платежей по косвенным налогам. Появляется сумма к возмещению.
С проверками связываться не хочется. Если из книги покупок убираю весь НДС на таможню, и обычные покупки (код 01) все равно Дт 68.02. Вопрос можно ли разбивать сумму указанную в Заявлении о ввозе товара или зачесть аванс от покупателя не в момент реализации, а позже.
Перенос вычета НДС по косвенному НДС при импорте из ЕАЭС в 1С
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Вычет НДС можно перенести на 3 года с момента принятия на учет ТРУ, имущественных прав, если вычет предоставляется на основании п. 2 ст. 171 НК РФ (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Это суммы НДС:
— предъявленные налогоплательщику при приобретении ТРУ, имущественных прав на территории РФ;
— уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ.
Нельзя переносить вычет НДС, предусмотренный другими нормами:
— уплаченный налоговым агентом (п. 3 ст. 171 НК РФ);
— с случае возврата или отказа от товара, изменения условий или расторжения договора, пересмотра стоимости (п. 5, 13 ст. 171 НК РФ);
— по командировочным и представительским расходам (п. 7 ст. 171 НК РФ);
— с предоплаты как у продавца, так и у покупателя (п. 8, 12 ст. 171 НК РФ);
— со стоимости ОС, полученного как вклад в УК (п. 11 ст. 171 НК РФ).
А также нельзя переносить вычет НДС:
— предъявленный иностранному покупателю, не состоящему на учете в РФ (п. 4 ст. 171 НК РФ);
— исчисленный налогоплательщиками-организациями в системе tax-free (п. 4.1 ст. 171 НК РФ);
— исчисленный со стоимости СМР, выполненных хоз. способом — СПОРНО (п. 6 ст. 171 НК РФ);
— исчисленный при ввозе товаров на территорию ОЭЗ Калининградской области (п. 14 ст. 171 НК РФ).
На счет «разбивать» сумму по Заявлению о ввозе. Технически посмотрите, может быть трудоемко и потом привести к путанице и ошибкам.
Гипотетически можно в Формирование записей книги покупок сумму НДС в графе НДС указать меньше. Сумму в графе Сумма не трогать.
Мария, здравствуйте. Спасибо за быстрый ответ. Да как я и думала, если сейчас авансы не зачту, то потеряю их.
С авансами да, общее правило такое.
Устные комментарии налоговиков мне попадались, что можно.
Но там все через лупу будут смотреть в камералку и есть вероятность, что откажут.
Поэтому лучше не рисковать.
Максимально убрать все вычеты кроме авансов.
Если при это все равно НДС к возмещению — оставлять.
Бюджет не пострадает — раз сейчас все к вычету, значит потом будет очень много к уплате 🙂