Начисление налога на прибыль

Вопрос задал Галина О.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Расскажите, пож-та, в чем разница начисления налога на прибыль в 1С по счетам 68.04.1 и 68.04.2 (что отражается по этим счетам)?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Галина, здравствуйте!

    • 68.04.1 Расчеты с бюджетом

    По этому счету отражается начисление налога на прибыль и его уплата в бюджет. Т.е. именно расчеты с ИФНС по налогу на прибыль в разрезе бюджетов (федеральный, региональный, местный). С этим счетом работаю организации, которые не применяют ПБУ 18/02 и которые применяют ПБУ 18/02.

    Проводки могут быть такие:

    Д 68.04.1 К 51 — уплата налога

    Д 99.01.1 К 68.04.1 — начисление налога

    Д 68.04.2 К 68.04.1 — у тех, у кого есть ПБУ 18/02

    • 68.04.2 Расчет налога на прибыль

    С этим счетом работают только те, кто применяет ПБУ 18/02. По этому счету отражается расчет текущего налога на прибыль в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Затем сумма налога переносится на счет 68.04.1 и уже распределяется по бюджетам.

    Проводки могут быть такие:

    Д 68.04.2 К 68.04.1

    Д 68.04.2 К 77

    Д 68.04.2 К 99.02.3

    Д 09 К 68.04.2

    Д 77 К 68.04.2

    Д 99.02.3 К 68.04.2

    Все проводки начисляются регламентными операциями в процедуре Закрытия месяца, кроме Д 68.04.1 К 51. Оплата налога отражается через документ Списание с расчетного счета — Уплата налога.

    Материалы по теме ПБУ 18 здесь.
    Порядок расчета и уплаты налога на прибыль здесь.

    3

Комментарии закрыты.