Признание расходов прошлых лет, выявленных в отчетном периоде в 1С

Вопрос задал Лидия З.

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.98/10)

Добрый день! Обнаружили что не хватает первичных документов за 2023 год, уже после сдачи годовой декларации по прибыли в 2024. Можно ли принять расходы 2023 в 2024 в НУ, как провести в 1С? Будет ли грубой ошибкой провести по счету 20? Электроэнергия помещения, в которой производство осуществляют на 20 счет ? Это косвенные расходы в НУ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    В БУ пропуск в отражении ФХЖ не является ошибкой (п. 2 ПБУ 22/2010). В БУ будет иметь место исправление оценочного значения в соответствии с ПБУ 21/2008.

    Если бухгалтер не знал о произошедшем ФХЖ, то на дату выявления ФХЖ, будет производиться изменение оценочного значения перспективно с 0 до фактической оценки (Рекомендации НРБУ «БМЦ Р-18/2011-КпР):
    отражение стоимости услуг поставщика отражается по Дт счета 91.02 «Прочие расходы» по статье «Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году» с Кт счета расчетов.

    В НУ пропуск первичного документа приравнивается к ошибке. Ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль в предыдущем отчетном периоде.
    Перерасчет налоговой базы может быть произведен в периоде обнаружения ошибки в текущей декларации, т.к. в декларации по налогу на прибыль за предыдущий период отражена прибыль (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034).

    НДС по приобретенным услугам можно принимать к вычету в течении 3-х лет.

    Подробный алгоритм по отражению пропущенных документов в 1С в нашей статье:

    Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С

Комментарии закрыты.