Добрый день.
С 01.01.2024 добровольно перешли с УСН Доходы — расходы на ОСНО. Сфера деятельности — розничная торговля. Покупатель приобрел товар в декабре 2023 года без НДС, а вернул его нам в январе 2024 года, когда мы уже начали применять ОСНО. Как оформлять такие возвраты?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
В части НДС.
Поскольку возвращаемый покупателем товар был реализован в периоде применения УСН, при котором НДС на реализацию не начислялся, в периоде применения общей системы налогообложения у продавца отсутствует право на вычет по НДС (п.5. ст.171 НК РФ). Корректировочные счета-фактуры или корректировочная справка по розничным продажам не составляются.
В части корректировки налоговой базы по УСН.
Если в процессе возврата деньги покупателю не возвращаются, а некачественный или не подошедший товар будет заменен на новый, в налоговом учете ничего не меняется.
Если будут возвращаться и оплата и товар, необходимо скорректировать доходы на сумму, возвращаемую покупателю, расходы – на покупную стоимость возвращаемого товара за тот период, когда происходила отгрузка (абз.3 п.1 ст.346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 02.04.21 №03-11-11/24213).
Уточните, пожалуйста, какими документами отражали продажу и получение оплаты в программе? Будет понятно, как корректно отразить возврат.
Продажа отражалась документом Отчет о розничных продажах. Оплата поступает на расчетный счет Дт 51 Кт 57.03
Здравствуйте!
Позвольте присоединиться к обсуждению.
Возможно, вам подойдет вариант с использованием специального документа 1С — «Документ расчетов с контрагентами»: раздел Продажи — группа Расчеты с контрагентами.
Его как раз и используют в том случае, когда нет возможности указать документ из старого периода. Вы создаете новый документ в 1С, заполняете в форме Контрагента, Договор, Дата в шапке — дата возврата, а номер и дату ниже — по реализации декабря 2023 года).
Обратите внимание: сам документ не делает проводок, но на него можно будет ссылаться для заполнения данных возврата от покупателя.
Теперь на основании расчета с контрагентом можно сделать Возврат товаров от покупателя: создаете документ возврат от покупателя и в поле Документ реализации выбираете созданный документ расчетов с контрагентом. Вручную в табличное поле Товары подбираете возвращаемую номенклатуру.
Все подробно показано на скринах.
Если у вас «обратная реализация», то можете использовать переключатель на вкладке НДС Счет-фактура полученный от покупателя.
Корректировочные счета-фактуры или корректировочная справка по розничным продажам в вашем случае не составляются, поскольку возвращаемый покупателем товар был реализован в периоде применения УСН, при котором движения в регистр НДС Продажи не делались.
Но для тех наших подписчиков, которые свертывали базу с ОСНО, отмечаем, что для корректировочных счетов-фактур в прошлом периоде, который в свернутой базе отсутствует, можно использовать специальные документы НДС в разделе Операции:
— Отражение начисления НДС (для корректировки НДС продаж)
— Отражение НДС к вычету (для корректировки НДС Покупки)
Там можно будет указывать дату корректировочной записи в доп. лист за нужный период по выбранному документу, документ, провести и нужные корректировки в регистры НДС Продажи и НДС Покупки сформируются за нужный период.
Это такой «технический» момент работы в 1С, чтобы попробовать решить вашу ситуацию.
Им достаточно удобно пользоваться, поскольку в этом случае все документы автоматически формируют проводки в базу ОСНО и вы не ошибетесь точно, как в другом случае, добавляя проводки в Операцию, введенную вручную самостоятельно.
Ну, а поступление на расчетный счет у вас, вероятно, без проблем прилетит по Директ-банку или загрузке из Клиент-банка, тут не должно быть никаких проблем. 🙂
Возврат оплаты покупателю отражается документом Списание с расчетного счета. Если переводили сами по реквизитам на карту — выбрать контрагента, если перечисляет банк-эквайер, выбрать его.
Если не подойдет вариант, который предложила Ирина, тогда возврат товара оформите документом Возврат товара от покупателя, для формирования корректных проводок в связи с переходом на общую систему. Можно создать на основании Отчета о розничных продажах, которым ранее отражалась реализация.
В БУ при возврате покупателем товара, проданного в прошлом году, продажная цена отражается в составе прочих расходов как убыток прошлых лет, признанный в отчетном году (п. 11 ПБУ 10/99). Себестоимость возвращенного товара включается в состав прочих доходов как прибыль прошлых лет, признанная в отчетном году (п. 7 ПБУ 9/99). Эти суммы попадут в декларацию по налогу на прибыль за 1кв 2024.
Потребуется сформировать уточненную декларацию по УСН, т.к. после возврата изменилась налогооблагаемая база. Если еще не подавали, внести изменения в первичную. Создать записи КУДИР в текущем периоде программа не позволяет. В сформированной декларации в разделе 2.2 вручную скорректировать значение доходов стр.213 на сумму возвращенных средств и расходов стр.223 на покупную стоимость возвращенных товаров.