«Резервы на оплату труда» — предел резервов в налоговом учете

Вопрос задал Атурия Г.

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.80/10)

В эфире Змиевской от 10.02.23 : Если установили предел в определенной сумме по НУ, по достижении этого предела резерв в НУ перестает начисляться
Вопрос: Есть смысл устанавливать предел начислений в НУ, если в НУ не ведется учет достаточности резервов и если расход на отпускные больше, чем накопленный резерв, то в НУ расход всегда будет на 96 счете? (из видео в статье «Оценочные обязательства по отпускам в ЗУП 3.1»)

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте! Этот вопрос скорее относится к методологии учета. И я его не до конца понимаю. Да, в НУ не ведется проводка достаточности резерва и если резерва не хватает, то списание идет «в минус».
    Предел отчислений устанавливает верхнюю границу начисленной суммы за год. Т.е. мы таким образом ограничиваем резерв, чтобы он не стал слишком большим, скажет так. 🙂 На использование резервов предел не влияет. Я не могу понять связи , прошу прощения. может быть поясните подробнее, что имеете ввиду.

  2. Здравствуйте!
    Вы написали в ответе: «Да, в НУ не ведется проводка достаточности резерва и если резерва не хватает, то списание идет «в минус».
    Поясните, пожалуйста, что это означает?
    Если в пределах резерва или за рамками резерва в НУ всегда по отпуску Дт 96 Кт 70,
    по компенсации отпуска Дт счета затрат Кт 70

    1. Если в пределах резерва или за рамками резерва в НУ всегда по отпуску Дт 96 Кт 70,
      по компенсации отпуска Дт счета затрат Кт 70
      Да, это верно! Отпускные в НУ всегда а счет резерва, а компенсация — за счет затрат.

  3. Здравствуйте!
    Продублирую: Вы написали в ответе: «Да, в НУ не ведется проводка достаточности резерва и если резерва не хватает, то списание идет «в минус».
    Непонятно «Списание идет в минус» — можно пример в скрин-шоте?

    1. Добрый вечер! У нас в статье есть вот такой пример: Пример 2. Списание резервов в НУ «в минус», когда остатка не хватило.
      При этом в отражении зарплаты будут 2 строки:

      • Одна за счет резерва в БУ и НУ на 18 680,85
      • Вторая за счет резерва только в НУ на 42 722,53 (=61403,38 — 18680,85)

      Т.е. в НУ вся сумма отпускных пройдет за счет резерва, а в БУ — только в пределах накопленного резерва
      Остаток резерва на конец месяца в НУ станет отрицательным, поэтому мы и говорим » в минус».

  4. Здравствуйте!
    Это здорово путает с ситуацией, когда «Накоплено» больше, чем «Исчислено» и в результате в графе «Зачтено» сумма с минусом. И это прочий внереализационный доход организации Дт96 Кт 91.01

    1. В Вашем случае речь про исчисленный резерв. Да, он может с минусом при методе МСФО.

Комментарии закрыты.