Корректировка проводок при разукомплектации основного средства и применении ПБУ 18 в 1С

1. Здравствуйте!

   Верно я понимаю, что после всех рекомендаций вы использовали 2 документа:
   1) Списание ОС
   20.01 – 02.01 – 1970130,23 (осталась только эта проводка)
   2) Оприходование товаров
   41.01 – 01.01 – 5915917,19 (оприходование товаров на сумму остаточной стоимости ОС)?

   Для списания сальдо со счетов 01.01 и 02.01 при списании ОС требуется использовать счет 01.09 – Выбытие основных средств.
   При обычном списании ОС при проведении документ списывает в БУ первоначальную стоимость ОС:
   Дт 01.09 Кт 01.01
   и начисленную амортизацию:
   Дт 02.01 Кт 01.09
   В результате на 01.09 получим остаточную стоимость ОС для списания, а счета 01.01 и 02.01 будут закрыты.
   В результате ручных корректировок документа Списание ОС и удалении проводок с 01.09, сальдо на счетах 01.01 и 02.01 «зависло».
   Считаю верным ввести проводки на суммы «зависших» сальдо
   Дт 01.09 Кт 01.01
   Дт 02.01 Кт 01.09
   Но в приведенном вами примере общая сумма оприходованных товаров на незначительную сумму отличается от остаточной стоимости ОС. На такую же сумму получите остаток на счете 01.09. Предлагаю списать его на счет 91 или 84. Или скорректировать общую сумму оприходованных товаров.

   1

   1. «Верно я понимаю, что после всех рекомендаций вы использовали 2 документа:
      1) Списание ОС
      20.01 – 02.01 – 1970130,23 (осталась только эта проводка)
      2) Оприходование товаров
      41.01 – 01.01 – 5915917,19 (оприходование товаров на сумму остаточной стоимости ОС)?»

      Да, всё так. Вот, колеблемся, надо ли убирать вторую и третью проводку Дт02.01 -Кт01.09 и Дт02.01-Кт 01.01.

   2. «В результате ручных корректировок документа Списание ОС и удалении проводок с 01.09, сальдо на счетах 01.01 и 02.01 «зависло».
      Считаю верным ввести проводки на суммы «зависших» сальдо
      Дт 01.09 Кт 01.01
      Дт 02.01 Кт 01.09»

      Тогда, может, оставить эти проводки в Списании ОС и не удалять? Ведь кроме проводок там ещё и регистры по ОС задействованы.

2. «Но в приведенном вами примере общая сумма оприходованных товаров на незначительную сумму отличается от остаточной стоимости ОС. На такую же сумму получите остаток на счете 01.09. Предлагаю списать его на счет 91 или 84. Или скорректировать общую сумму оприходованных товаров.»

   Это мы ошиблись, в оприходование должно быть 8 915 889,04.
   Получается, никакого 91 и 84 не должно быть.

   1

3. Верно, можно оставить в Списании ОС.

   Регистры должны остаться, как и были. от изменения проводок вручную, регистры не должны измениться

   1. Т.е. какие-то суммы всё же надо поменять вручную по этим двум проводкам в Списании ОС?
      Дт 02.01- Кт 01.09 сумма БУ: 70 919 189,86 (а там ещё и НУ с ВР)
      Дт 01.09 — Кт 01.01 сумма БУ и НУ одинаковая 76 836 078,90

      1. Т.е. вопрос следующий — если в итоге из типовых проводок Списания ОС убираем только последнюю 91.02-01.09, то надо ли во второй проводке 02.01-01.09 делать разницу по ВР? Ведь четвертая проводка отменяется, значит, и по ВР разницы не должно быть.

4. Верно, в итоге разницы ВР в результате разукомплектования ОС не должно оставаться.

   Поэтому, четвертую проводку также придется оставить — только сумму ВР. Если просто удалить из второй, то ВР зависнет на счетах 02 и 01 в одинаковой сумме

   1. А если во второй проводке 02.01 — 01.09 не ставить ВР, а просто сделать БУ=НУ, а четвертую проводку вообще убрать?

5. Тогда остатки останутся именно на ВР:
   по Дт 02.01 и
   по Кт 01.09 сумма ВР «зависнет» на сумму накопленной разницы по амортизации 64 137,30

   1. Попробовали два варианта:
      1. В Списании ОС оставили первые три проводки, а в четвертой обнулили только БУ и НУ.
      В таком случае на 01.09 зависает сальдо….

6. Верно зависает)
   Третья проводка должна быть на меньшую сумму
   Дт 01.09 — Кт 01.01 70 919 189,86
   т.к. потом на разницу будет оприходование товаров
   Дт 41.01 — Кт 01.01

   1. Добрый день, скорректировали как Вы сказали- теперь на 01.09 зависает остаток по ВР. Что мы сделали не так?

7. Приложение

   Поправьте суммы в налоговом учете, чтобы были как в БУ

   1. Но ведь тогда не будет соблюдена пропорция БУ = НУ + ПР + ВР (а сейчас она как раз соблюдена). Мы поэтому так и оставили, как на картинке.

8. Согласна с вами, чтобы соблюсти пропорцию и закрыть все сальдо по НУ,
   требуется в последней проводке добавить в НУ 64137,30

   1

   1. Спасибо!
9. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.