Добрый день. В связи с вышедшими в июле письмами Минфина о признании кредиторской задолженности поставщика во внереализационных доходах в момент исключения его из ЕГРЮЛ по причине недостоверности сведений (хотя в том году была иная точка зрения Минфина — признавать в доходах по истечении срока исковой давности), придется подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2022 (нужно признать доход в июле 2022 года). В бухгалтерском же учете это пройдет у меня в 4 квартале 2023? Как это сделать в 1С (НУ 3 кв. 2022, БУ 4 кв. 2023)? И в 2022 году не признавали расходы, чтобы не было убытков, но теперь в связи с тем, что нужно признать доходы, то и расходы тогда неучтенные для НУ тоже хотелось бы признать. Как их тоже тогда правильно теперь отразить для уточненной декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2022 года? И получается, что мне нужно подавать две уточненные декларации по налогу на прибыль за 3 и 4 кварталы 2022?
Корректировка расходов прошлого налогового периода в 1С
Все комментарии (21)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Ольга!
Уточните, пожалуйста, какие расходы хотите признать, подберём для вас наиболее подходящие варианты.
Расходы по «Вайлдберриз» (я по ним задавала вопросы ранее). За 2020–2021 и январь–март 2022 все УПД были получены нами через ЭДО в мае–июне 2022 года после долгих переписок с «Вайлдберриз». Сначала я их отнесла на расходы по прибыли на 91.02 счет «Прибыль (убытки) прошлых лет», потом в конце года сделала исправительную проводку (сторно). За 2020 и 2021 была прибыль, поэтому я хочу расходы по «Вайлдберриз» учесть в 2022 году, когда были получены документы.
Благодарю за уточнения.
Как сейчас вижу ситуацию.
В периоде поступления документов, расходы можно учесть, если за прошедший период в декларации по налогу на прибыль отражена прибыль. Расходы по пропущенным документам отражаются в текущей декларации по налогу на прибыль (2022 г.) по стр. 400 Приложения 2 к Листу 2 (п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Подробнее:
Позднее поступление документов: является ли ошибкой в БУ?
На данный момент, для того, что бы признать расходы в НУ периоде поступления, сторнирующую их запись, нужно сторнировать.
Алгоритм отражения, для признания расходов в БУ в 2023 г., в НУ в 2022 г., смотрите в обсуждении:
Отражение документов Поступления прошлого года в 1С
Списание кредиторской задолженности, происходит в отчетном периоде, на который приходится дата внесения записи в реестр (п. п. 6, 7 ст. 22 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, п. 16 ПБУ 9/99).
Алгоритм отражения списания задолженности, в материале:
Списание кредиторской и дебиторской задолженности в 1С 8.3 — пошаговая инструкция, проводки
В движении документа, включаем ручную корректировку, дублируем проводку Дт 60.01 — Кт 91.01.
В первой проводке доходы в БУ дата 2023 г., в НУ очищаем показатели.
Во второй проводке, в БУ очищаем показатели, в НУ оставляем, выставляем дату 2022 года.
Уточненные декларации, придётся заполнять вручную.
Все операции, выполните вначале, на копии базы, если результат устроит, переносите в рабочую:
Как сделать копию базы 1С 8.3 .
Подскажите, еще уточненку сдавать за 9 мес. 2022 и за год 2022, и сначала нужно уплатить сумму налога на прибыль и пени, а потом сдать уточненку?
Пр пени и доплату налога на прибыль, обязательно, именно в том порядке, который описали, это освободит от штрафов.
По поводу уточненных деклараций, полагаю, можно сдать одну, за 2022 г., т.к. налог на прибыль считается нарастающим итогом.
Спасибо. А уплату произвести на ЕНС одной платежкой и налог, и пени, а как ИФНС поймет, что это за оплата? Или при получении уточненной декларации будет понятно, за что.
Да, понимаете верно, при получении уточненной декларации, налоговая спишет с ЕНС суммы пени и налога, подлежащие к уплате.
Если можно сдать декларацию только за 2022 год, то я не совсем пойму, тогда проводки мне делать в НУ 31.12.2022, а пени посчитать с 28.10.2022?
Проводки вы делаете датами, которые планировали изначально, но декларацию уточненную сдаёте за весь год 2022 г., в ней отражаете нарастающим итогом все измененные показатели.
Пени рассчитываете со дня недоимки.
Доброе утро.А счета по которым я сделаю проводки в НУ в 2022 году как закрыть? и тоже сделать закрывающие проводки 31.12.2022? А налог на прибыль и пени нужно начислить в 2023 году за 2022 год?
«На данный момент, для того чтобы признать расходы в НУ в периоде поступления, сторнирующую их запись нужно сторнировать», — это вы мне писали в ответе… Это получается, скопировать операцию и просто сделать с плюсом?
Налог на прибыль и пени, проводки делаете периодом, когда вносите корректировки (2023 г.).
Закрывающие проводки, делаете в 2022 г., т.к. учитываете эти расходы в том периоде и подаёте уточненную декларацию.
По поводу второго вопроса, да, можно сделать так, но повторюсь, делайте вначале всё на копии базы.
Понятно.Подскажите какие правильно сделать закрывающие проводки в 2022 году
Запустите операцию реформация баланса, напишите, пожалуйста, о результате.
Добрый день. Я пока вручную заполнила декларацию по налогу на прибыль. У нас квартальная отчетность и уплата налога на прибыль по итогам квартала. В 1 кв. 2022 года была прибыль, за 6 мес., 9 мес. был убыток. По году была прибыль. По году в листе 02 я указывала сумму исчисленного налога на прибыль в строках 180, 190, 200 и в строках 270 и 271 — сумма налога к доплате. По году прибыль получилась немного меньше, чем в 1 квартале, и я доплатила разницу. Сейчас я тоже должна заполнить только строки 180, 190, 200, 270 и 271 листа 02 на всю сумму налога на прибыль без учета исчисленного и уплаченного за 1 квартал 2022?
«Сейчас я тоже должна заполнить только строки 180,190,200,270 и 271 листа 02 на всю сумму налога на прибыль без учета исчисленного и уплаченного за 1 квартал 2022?»
Вы имеете ввиду годовую декларацию за 2022 год или уже декларацию 2023 года?
Годовую декларацию за 2022 год.
Алгоритм заполнения указанных строк, в годовой декларации, смотрите, пожалуйста, в материале:
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за год .
Добрый день.Я читала этот материал.У меня нет авансовых платежей. у меня квартальная декларация и налог на прибыль оплачиваем раз в квартал по сданной декларации
Поняла, спасибо за уточнение.
Тогда, да, должны заполнить только строки 180, 190, 200, 270 и 271 листа 02 на всю сумму налога на прибыль без учета исчисленного и уплаченного за 1 квартал 2022.
Большое спасибо, всё понятно.