Помогите разобрать вопрос, пожалуйста.
Зарплата за декабрь 2023 года выплачивается 10.01.2024. Сам расчет осуществляется в январе 2024 года. После окончательного расчета зарплаты и сформированных ведомостей на выплату было выявлено, что у нескольких сотрудников есть излишне удержанный НДФЛ за 2023 год.
1. Можно ли вернуть этот НДФЛ в январе 2024 года?
2. Отразиться ли этот возврат в 6-НДФЛ за 2023 год и правильно ли будут сформированы справки 2-НДФЛ по сотрудникам?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день. Хотела бы обратить внимание, что по регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое субъективное мнение по данному вопросу. В статье 231 НК РФ ограничение для возврата НДФЛ за истекший год в следующем году предусмотрено только для случая, когда работник приобрел статус налогового резидента, и по этой причине НДФЛ был пересчитан в меньшую сторону. Если излишне удержанный НДФЛ образовался по другой причине, полагаю, вернуть излишне удержанный за 2023 год налог можно в 2024 году.
Возврат НДФЛ отражается в отчёте 6-НДФЛ по дате фактического возврата денег сотруднику. Раньше в ЗУП 3.1 была ошибка по регистрации даты возврата, но сейчас она исправлена — Ошибка в ЗУП 3.1 — неверно определяется дата возврата НДФЛ
Если возврат НДФЛ за 2023 год будет произведен в 2024 году — сумма возврата отразится в разделах 1 и 2 отчета 6-НДФЛ за советующий отчетный период 2024. Такой порядок заполнения, так программа и заполняет отчет. В отчете 6-НДФЛ за 2023 сумма возврата показана не будет, и не должна там показываться.
Если формировать справку о доходах сотрудника и годовой 6-НДФЛ за 2023 год до даты возврата налога — в них будет отражаться излишне удержанный налог. Если отчетность за 2023 год формировать позднее даты возврата всей суммы НДФЛ — излишне удержанного налога, согласно порядку заполнения отчета, уже не будет ни в строке 180 раздела 2, ни в справке о доходах.
Поэтому, чтобы не формировать корректирующий 6-НДФЛ за 2023 год после возврата налога за истекший год в 2024 году, возврат НДФЛ за прошлый год нужно успеть произвести до сдачи годового 6-НДФЛ. Это позволит сразу представить актуальную информацию в ИФНС о состоянии взаиморасчетов налогоплательщиков-сотрудников с бюджетом по НДФЛ.
При возврате НДФЛ за 2023 год в 2024 году может получиться, что в разделе 2 за 2023 год строка 140 Сума налога исчисленная будет меньше суммы налога по строке 160 (удержанный налог). Контрольного соотношения на соответствие строк 160 и 140 нет.
Возможно вам пригодится также статья по проверке 6- НДФЛ за 2023 — https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl/ndfl-i-vznosy-2023/proverka-6-ndfl-2023.html
А есть ли какие-то нюансы по заполнению документа «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» в Январе 2024 года в связи с возвратом НДФЛ?
Добрый день. Спасибо за ожидание. При возврате излишне удержанного налога за прошлый год в январе 2024 года особенностей в заполнении документа Отражение удержанного НДФЛ в бухучете не будет.
Возврат НДФЛ будет уменьшать сумму налога в Отражении удержанного НДФЛ, при этом отдельной строкой возврат в документе не выделяется. Раньше была ошибка, когда Возврат не попадал в Отражение, но она исправлена — Ошибки учета излишне удержанного НДФЛ в 2023 году.