Стандартный (детский) вычет с новогодних подарков.

1. Добрый день. Проверьте пожалуйста, нет ли в декабре превышения суммы лимита в 350 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года согласно пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ. Если право на вычет вводится задним числом — месяц начала применения мы указываем тот, когда такое право фактически возникло — Почему при вводе заявления на вычет на детей разными документами может не применяться один из вычетов? Если доход не превышает лимит — возможно, вычет зарегистрирован в другом документе начисления. Чтобы это проверить, давайте посмотрим отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (Налоги и взносы — Отчёты по налогам и взносам) с группировкой по регистраторам с начала 2023 года.
   

   1. У сотрудника нет других начислений в 2023 году. Согласна с комментарием vafilippova, вычет не применяется именно по коду 2720. Нашла разъяснения, что это якобы разные налоговые базы. Но при этом уже, при сдаче отчетности по людям у кого есть доход в налоговом периоде только по коду 2720 и примененным «детским вычетом» то налоговая такую отчетность принимает без ошибок.

      1. Добрый день. Спасибо за уточнение про коды доходов. У меня в демо-базе на релизе 3.1.28.64 программа отрабатывает точно так, как Вы описали: если код дохода в документе «Приз, подарок» указан 2720, то стандартный детский вычет не предоставляется, даже если прочие условия для вычета соблюдены. А если код 2721 — вычет предоставляется (при соблюдении прочих условий).

         Предполагается, что при выдаче новогодних подарков работникам-резидентам, если подарок — не ценные бумаги, в документе мы выбираем код 2720 — Письмо ФНС от 17.02.2022 N БС-4-11/1934@. Такие доходы не учитываются в совокупной налоговой базе, прогрессивная ставка НДФЛ по ним мне применяется — НДФЛ с подарков с 2023 года

         Если у сотрудника не будет других доходов 2023 году, кроме подарка — по моему мнению при выдаче подарка с кодом 2720 стандартный детский вычет нужно предоставить. Об этом говорит второй абзац пункта 6 статьи 210 НК РФ:

         В случае, если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219, подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, такие налоговые вычеты в части, которая не может быть учтена при определении основной налоговой базы, учитываются по итогам этого же налогового периода при определении налоговой базы по доходам, указанным в абзаце первом настоящего пункта, но в размере не более суммы такой налоговой базы.

         Видимо, именно поэтому налоговая принимает отчетность с примененным «детским вычетом» без ошибок, если есть доход в налоговом периоде только по коду 2720.

         Предоставить вычет и пересчитать НДФЛ придется вручную. Для вычета используем документ Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы — Операции учета НДФЛ), вкладка Предоставлено вычетов
         

         НДФЛ можно отсторнировать документом Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы — Перерасчеты НДФЛ). Я попробовала заполнить документ автоматически — результата не получила. Пришлось ввести сумму вручную.
         
         Документ Перерасчет НДФЛ сделает записи не только в учете по НДФЛ, но и в регистрах взаиморасчетов с сотрудником, поэтому дополнительных записей по корректировке зарплатного сальдо не потребуется. Если все отражено правильно — сальдо в расчетном листке на конец декабря будет 0.

         Обратите внимание на категорию дохода — Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ. Именно эта категория была указана в движениях документа Приз, подарок. Там же можно подсмотреть другую аналитику для документов Операция учета НДФЛ и Перерасчет НДФЛ, если есть сомнения, какую аналитику указывать.
         

         Подчеркну, что по поводу права на стандартный вычет, когда у сотрудника основная налоговая база отсутствует, я выразила свое субъективное мнение. Возможно, у контролирующих органов по этому поводу другая точка зрения. Я бы посоветовала дополнительно проконсультироваться у аудитора.
         

         1. Спасибо! Но зачем так сложно? Мы добавили вычет вручную в документе Приз, подарок, все красиво заполнилось. Нюанс только, это при добавлении вычета не выбирать документ оснвоание

            1. Добрый день. Вы правы. Так тоже работает, спасибо за идею!

2. Здравствуйте. Такой же вопрос. Превышения 350 тыс. нет. вычет введен давно. Замечено, что, если код дохода ставить 2721, то вычеты на детей добавляются, если 2720, то нет вычетов на детей. Подскажите, пожалуйста, какая связь.

   1. Здравствуйте. Написала чуть выше

Комментарии закрыты.