Начисление процентов по займам к выплате учредителям в декабре, сроки удержания НДФЛ и подачи уведомления в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Нелли Б.

Ответственный за ответ: Почекуева Екатерина (★9.95/10)

Добрый день! Ежемесячно начисляем % за предоставленные займы от учредителей. Начисляем проценты последним числом месяца (будет 31.12.23), выплачиваем в январе? (31.12.23 банк не работает). НДФЛ начислять и удерживать январем (днем выплаты)?

Метки вопроса: —
Все комментарии (3)
  1. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Дата фактического получения дохода в виде процентов по договору займа — день выплаты процентов (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

    Удержать НДФЛ организация — налоговый агент обязана непосредственно из доходов физического лица (заимодавца) при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

    Перечисление НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Например вы выплатите в первый рабочий день 09.01.2024 г.
    Уведомление по НДФЛ — 25.01.2024 г.
    Уплата — 28.01.2024 (28.01 выходной, поэтому перенос на 29.01.2024)

    Дополнительно наш материал
    С 01.01.2024 работодателям изменят сроки уплаты НДФЛ и порядок подачи ЕНП-уведомлений
    .

  2. т.е. начисление % мы делаем 31.12.23, а начисление, удержание НДФЛ и выплата % 09.01.2024?
    Начисление % и выплату его мы не должны делать заранее 29.12.2023, т.к. месяц еще не закончился?
  3. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Если начисляем проценты 31.12.2023, то действуем как описано выше.

    Да, месяц не кончился, начислять проценты по займу 29.12.2023 по моему мнению не корректно.
    По договорам займа расход признается на конец каждого месяца (п. 8 ст. 272 НК РФ).

    Может пригодится обсуждение
    Досрочная выплата процентов по договору займа в декабре 2022 г. за январь 2023 г.
    .

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. УСН Доходы уменьшить на страховые взносы 2023г в 1С УСНО 6%, ООО. 23 год- есть переплата по ЕНС. Фактически начисляем страховые 31.12.23. На 31.12.23 страховые получается оплачены, за счет…
  2. ППА при пролонгации договора в 1С Добрый день! Подскажите, пожалуйста, признавала ППА 31.12.21 с дисконтированием (в межотчетный период) на 2 года. После 31.12.23 продолжаем арендовать склад,…
  3. Поступление в аренду по ФСБУ 25 на 12 месяцев в 1С Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить поступление в аренду. Договор заключен на год с 01.01.23 по 31.12.23. По условиям…
  4. Нет переноса на ЕНС ежемесячных авансов по налогу на прибыль в 1С Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в регламент. операции 31.12.23 г. проводки на начислению налога на прибыль сформировались только на 28.03.24 г.…

Статьи по этой теме

  1. Почему в ЗУП 3.1 для межрасчетных начислений опасно указывать дату документа наперед? Доход планируем выплачивать не скоро, через 2-3 недели, но начисляем сейчас. Какую дату документа указать при начислении - текущую или…
  2. Можно ли принять к вычету входящий НДС по приобретению подарков на новый год? При выдаче детских подарков на новый год начисляем НДС. А вычет входящего НДС по покупке подарков в этом случае возможен?…
  3. Как настроить, чтобы не начислялась амортизация по основным средствам в 1С? Как настроить программу, чтобы не начислялась амортизация по основным средствам? У нас финансирование от вышестоящей организации. Износ начисляем раз в…
  4. Какая сумма дохода отражается в КУДиР на УСН, если получена частичная предоплата от покупателя? Какая сумма дохода отражается в КУДиР на УСН, если получена частичная предоплата? Поясните на примере, НДС 5%: 01.02 – аванс…