Начисление процентов по займам к выплате учредителям в декабре, сроки удержания НДФЛ и подачи уведомления в 1С

Вопрос задал Нелли Б.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Добрый день! Ежемесячно начисляем % за предоставленные займы от учредителей. Начисляем проценты последним числом месяца (будет 31.12.23), выплачиваем в январе? (31.12.23 банк не работает). НДФЛ начислять и удерживать январем (днем выплаты)?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Дата фактического получения дохода в виде процентов по договору займа — день выплаты процентов (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

    Удержать НДФЛ организация — налоговый агент обязана непосредственно из доходов физического лица (заимодавца) при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

    Перечисление НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Например вы выплатите в первый рабочий день 09.01.2024 г.
    Уведомление по НДФЛ — 25.01.2024 г.
    Уплата — 28.01.2024 (28.01 выходной, поэтому перенос на 29.01.2024)

    Дополнительно наш материал
    С 01.01.2024 работодателям изменят сроки уплаты НДФЛ и порядок подачи ЕНП-уведомлений
    .

  2. т.е. начисление % мы делаем 31.12.23, а начисление, удержание НДФЛ и выплата % 09.01.2024?
    Начисление % и выплату его мы не должны делать заранее 29.12.2023, т.к. месяц еще не закончился?

  3. Если начисляем проценты 31.12.2023, то действуем как описано выше.

    Да, месяц не кончился, начислять проценты по займу 29.12.2023 по моему мнению не корректно.
    По договорам займа расход признается на конец каждого месяца (п. 8 ст. 272 НК РФ).

    Может пригодится обсуждение
    Досрочная выплата процентов по договору займа в декабре 2022 г. за январь 2023 г.
    .

Комментарии закрыты.