16 февраля ООО приобрело права на товарные знаки у финской компании за 13 евро. По настоящее время оплата за знаки не осуществлялась. Операции по НДС в учете не отражались. Подскажите, пожалуйста, какие операции по НДС необходимо было сделать. Являемся ли мы агентом по НДС до момента оплаты?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
В случае, если иностранная организация не имеет постоянного представительства в РФ,
то полученные иностранной организацией доходы от предоставления права использования товарных знаков облагаются налогом на прибыль (пп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Обязанность по определению, удержанию и перечислению суммы налога,в бюджет возлагается на российскую организацию, выплатившую этот доход.
Налоговый агент определяет сумму налога по каждой выплате (перечислению) денежных средств или иному получению дохода.
(п. 4 ст. 286 НК РФ).
Т.е. до выплаты дохода у иностранной организации не возникает, налоговый агент сумму налог не удерживает.
Для НДС момент определения налоговой базы – это дата оплаты поставщику, включая предоплату и расчеты неденежными средствами (п. 16 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Налоговая база – это сумма полученных доходов иностранного партнера, включая НДС
При расчете НДС следует руководствоваться п. 4 ст. 164 НК РФ и применять расчетную налоговую ставку 20/120 (10/110).
Налоговый агент по НДС рассчитывает и удерживает НДС, т. е денежные средства иностранному контрагенту должны быть перечислены уже за минусом удержанного НДС.
Подробнее:
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С
.