Добрый день. Подскажите предоплата 100% в сентября 2023 иностранному контрагенту произведена в полном объеме, поступление товара также в сентябре 2023 оприходовано и продано Заказчику на территории РФ.
НДС НА начислен в размере 100 818р.
76.НА / 68.32 — 100 818р выписан СЧФ НА
19.03 / 76.НА -100 818р приход товара
68.02 / 19.03 -100 818р сформирована книга покупок
68.32/68.90 — 100 818р сформирована операция по ЕНС по срокам 30.10/28.11/28.12.2023
Но так как мы имеем Право на вычет «агентского» НДС (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ в новой редакции):
— товары, работы, услуги приобретены для операций, облагаемых НДС;
— налог исчислен, что подтверждено документами;
— имеется выписанный (зарегистрированный вначале в книге продаж, затем в книге покупок) счет-фактура;
— покупка (товары, работы, услуги) принята к учету.
Как теперь остаток по К 68.90 на 100 818р закрыть без списание с расчетного счета по банку?
в КНД по НДС за 3кв.23 в Разделе 1 по стр.040 эта сумма уже не попадает к уплате в бюджет, а на счете 68.90 зависла к уплате.
И как быть при формировании книги покупок автоматом подтянулся счет 68.02./19.03 вместо 68.32.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, налоговый агент по НДС при покупке товаров у иностранца по какой статье НК РФ.
—————————————————————————————————
По общему правилу проводка Д 68.90 К 51 будет в свой срок. НА по НДС с 2023 года платит налог по общим срокам, как и по обычному НДС т.е. по 1/3 в вашем случае 25.10.23, 27.11.23, 25.12.23 за 3 кв 2023. При этом НДС НА никак специфически в платежках не выделяется — тот же платеж на ЕНС, что и все остальные налоги.
В вашем случае начисление и вычет в одном квартале. Эта сумма у вас в разделе 2 декларации по НДС. В разделе 1 она как бы уравновесилась, вы на нее меньше платите. Другими словами — начислен НДС с аванса 100 818, принят к вычету НДС 100 818 и ваш обычный НДС в разделе 1 стал меньше на эту сумму.
Проводка Д 68.02 К 19.04 — верная.
68.32 закрылся так: Д 76.НА К 68.32, Д 68.32 К 68.90.
Порядок такой в 1С — сверьтесь, пожалуйста, с ним
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца в 1С
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
.
Налоговый агент при приобретении электронных услуг Нерезидент (п. 2 ст.161 НК РФ).
Организация выступает налоговым агентом по НДС (п. 9 ст. 174.2 НК РФ).
Имела ввиду, что так как начислен НДС с аванса и принят к вычету в одном квартале, то нам его перечислять не требуется , но эта сумма зависает в остатке на сч.68.90 как будто мы ее должны перечислить в бюджет.
В вашем случае порядок отражения в 1С такой — сверьтесь, пожалуйста, и все должно получиться, как надо
Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца в 1С
Такого нет, что НДС не надо перечислять. Есть — что его к вычету можно принять, не дожидаясь уплаты.
Да вот как раз в вашем примере в НД НДС Раздела3
в стр.180 сумма налога уплаченная в бюджет =7320р
в стр.190 сумма налога, подлежащая вычету =7320р
в стр.210 сумма налога, исчисленная к возмещению =7320р
а у меня получается НДС начислен всего 313055+100818 (НДС НА)=413873р
в Р.1 НД НДС стр.040 НДС к уплате =313055р
в Р.2 НД НДС по стр.060 НДС НА к уплате в бюджет=100818р
в Р.3 НД НДС по стр.180 НДС НА уплачен в бюджет=100818р
но в стр.190 подлежащая вычету эта сумма не отражается, и по стр.210 НДС НА исчислен к возмещению тоже прочерк.
Так нам платить надо все равно 313055+100818 (НДС НА) или только 313055 без НДС агентского, а тогда остаток зависает на сч.68.90 в размере 100818 (НДС НА) или мы обязаны все равно уплатить, а потом возместить его обратно не пойму?
У нас пример заполнения только с операциями НА. У вас — все операции, и операции НА в том числе. Из-за этого может быть отличие.
В вашем случае скорее всего есть еще операции по реализации и не стр. 210, а стр. 200 заполнена и она как раз уже уменьшена на сумму НДС НА.
По итогам 3-го квартала документ Формирование записей книги покупок заполнен?
НДС НА надо заплатить и тогда ничего не зависнет.
Как раньше мы его должны были уплатить, так и сейчас — в этой части ничего не поменялось.
Изменилось только то, что сейчас не надо ждать уплаты и можно сразу принять НДС НА к вычету, что вы и сделали.
Вы уже приняли этот НДС к вычету и уже по разделу 1 платите меньше на эту сумму.
А раньше должны были ждать, когда уплатите в бюджет и только тогда могли уменьшить НДС в разделе 1.
Приложение
Из Главное — Задачи Организации или из Помощника по НДС по кнопке Сформировать операцию по ЕНС сформируется документ Операция по единому налоговому счету с видом Налоги (начисление).
НДС налогового агента автоматически заполняется к уплате в первый месяц в размере 1/3 от общей суммы.
По ссылке в графе Сумма проверьте заполнение данных об оплатах иностранцам и суммах налога.
У вас здесь будет 1/3 НДС НА и 1/3 обычного НДС, который уже уменьшен на НДС НА. Т.е. вы уже «возместили» заранее то, что заплатите потом.
Сверьте операции по схеме.
Скрин прилагаю.
На нашем примере видно, что мы платим этот НДС. Его никто не отменял 🙂 — поменяли период вычета. Потому что раньше мы НДС НА сразу должны были платить вместе с платежом иностранцу, а теперь позже вместе с обычным НДС.
И чтобы так не ждать вычета весь следующий квартал, его разрешили делать сразу при начислении НДС НА.
А потом платить НДС НА на ЕНС.
Огромное спасибо, все теперь встало на свои места
Виктория, отлично, что разобрались! 🍀💕🍀💕🍀
Это действительно крайне запутанный вопрос.