В 03.09.2021 г организация получила в лизинг Погрузчик . По договору лизинга предмет лизинга учитывается на балансе Лизингодателя.
В бухгалтерском учете предмет лизинга был отражен на забалансовом счете 001
в 2021, 2022 и по август 2023 лизинговые платежи ежемесячно списывались в расходы г как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
ФСБУ 25/2018 для этого договора ошибочно не применила.
07.09.2023 произошел выкуп предмета лизинга, выкупная стоимость составила 1000 руб с НДС. Или без НДС
Обязательства по договору все выполнены, претензий нет.
Но согласно СФБУ 6/2020, первоначальная стоимость ОС при принятии к учету должна складываться из выкупной стоимости и лизинговых платежей (без НДС), и она составляет 1363159,50 руб (без НДС) -833,33
Организация решила что СПИ будет составлять 84 месяца ОКОФ-33028.22.11.19 (Четвертая группа (свыше 5 лет до 7 лет включительно)
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Как теперь исправить ошибку и принять к учету ОС в стоимости 1363159,50 и правильно начислять амортизацию. Какие нужно произвести проводки в бухгалтерском учете в 1С бухгалтерия?
Можно ли данную ошибку исправить текущем периодом?
Здравствуйте!
Уточните, вы имеете право на упрощённый учет?
Кто может применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета
Если компания вправе применять упрощенные способы учета и отчетности, она может применять стандарт только в отношении договоров аренды, исполнение которых начинается с 01.01.2022 (п. 52 ФСБУ 25/2018).
Тогда получается вы ни чего не нарушили.
И нужно действовать по инструкции до 2022 года
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингодателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
.
Мы должны были поставить на учет и балансовая стоимость должна быть не 1 000р как получается, а 1362326,17 руб — это ОШИБКА. Как это исправить? Потому что это ОС должно амортизироваться в БУ. У меня сейчас это не происходит, т.к. стоимость 1 000р.
Можно ли сделать такие начисления в день выкупа сделав проводки Д 01 К 02 на сумму 1362326,17 руб рублей и как?
А 31.12.2023 откорректировав СПИ и пересчитать амортизацию и сделать проводки Д 02 к 84. или это все же будет некорректно.
либо может пересчитать СПИ и амортизацию и сделать проводки Д 02 К 91
Нужно актив на балансе организации
Можно ли сделать такие начисления в день выкупа сделав проводки Д 01 К 02 на сумму 1362326,17 руб рублей и как?
Верно, документом Операции — Операции, введенные вручную отразите первоначальную стоимость имущества и амортизацию после перехода права собственности отразите
проводка Д 01.01 К 02.01 на сумму 1 362 326,17 руб.
На 31.12.2023 можете переоценить ОС
Подробнее в нашей инструкции
Учет ОС по переоцененной стоимости в 1С
Дополнительно
Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С
.
Вы со всеми моими ответами соглашаетесь. Довольно странно ваши ответы звучат. А как верно вы или ваши коллеги могут сказать?
Выше написали, что мы ничего не нарушили — А наше нарушение НА ЛИЦО.
Екатерина, еще раз проговорим.
1) Если у вас было право применять упрощенные способы учета и отчетности, то применять ФСБУ 25/2018 можно в отношении договоров аренды, исполнение которых начинается с 01.01.2022 (п. 52 ФСБУ 25/2018). У вас договор от 2021 г по этому договору не отразили ППА согласно ФСБУ 25 — это не ошибка.
2) Права на упрощенный учет нет, тогда нарушение. Что делать?
Конечно правильно было переходить на ФСБУ 25 с 2022 г. Переход автоматизирован, корректно отрабатывает проводки.
Альтернативный переход на ФСБУ 25/2018 без дисконтирования у лизингополучателя, если предмет лизинга на балансе лизингополучателя в 1С (ПРОФ)
Сейчас можно можно сделать так:
-на копии базы выполнить автоматизированный переход
Как сделать копию базы 1С 8.3
— в копии базе закрыть 2022 год, оценить на сколько существенные суммы изменений, сформировать БФО за 2022 год
— в рабочей базе сделать Операции — Операции, введенные в ручную, отразить проводки и регистры в части перехода на ФСБУ 25 от 31.12.2022 г.
Не рекомендуем данный вариант, т.к он очень трудоемкий и велик риск ошибок с связи с ручными операциями.
Мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства и методологии учета , по моему мнению
проще продолжить ведения договоров 2021 г. без применения ФСБУ 25.
На расчет налога на прибыль это не влияет. Баланс будет не достоверный на сумму ППА.
И текущим числом отразить (так делали и до применения ФСБУ 25) стоимость имущества и амортизацию после перехода права собственности проводкой Д 01.01 К 02.01 на сумму 1362 326,17 руб.
Рекомендуем обратиться к аудиторам для получения дополнительного профессионального суждения и согласования данного варианта.
Все материалы по переходу на ФСБУ 25 здесь